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报销差旅费的会计分录怎么写？

会计学习资料3962022-12-25

本篇是关于报销差旅费的会计分录怎么写？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中报销差旅费的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决报销差旅费的会计分录怎么写？的困扰。

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差旅费是指员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。那么怎么编制报销差旅费的会计分录？

报销差旅费的会计分录

1、相关差旅费用还未借出时，

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：库存现金

2、借出时，

借：其他应收款——xx

贷：库存现金

3、报销时，

①全部花完

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——xx

②有剩余现金

借：库存现金

管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——xx

4、补款时，

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款——xx

差旅费的报销范围

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补贴、通讯费和杂费。交通费、住宿费、伙食补贴是指商务旅客外出所需的交通费、住宿费、外出就餐费及相关费用。然而，应该注意的是，这些费用必须是合理的。如果超出规定，企业很可能不会报销。通讯费是指出差期间的电话费，但也可能发生额外的邮寄费和其他相关费用。至于杂费，内容很多，但大部分都是很少发生、影响不大的费用。

差旅费的报销原则

1、差旅费必须控制在各部门总预算内，不得超过。

2、员工必须提前提交书面申请，并填写出差申请表，由其直接上级批准。未经事先批准的，不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

4、差旅费标准：交通、住宿、补贴等基本标准参照集团差旅费报销管理制度。

差旅费的报销流程

1、出差人员先填写《差旅费报销单》，由直属上级审核，分管副总裁批准，财务人员审核，出纳结算和支付。各主管领导对差旅费报销的真实性、合理性负全责。

2、财务人员、审计人员、资金管理人员按照规定对报销程序、预算金额、票据合法性、真实性、差旅费标准等进行审核并负。

上述内容便是会计实操关于《报销差旅费的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「报销差旅费的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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差旅费报销会计分录

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