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不能抵扣的进项税如何做会计分录？

会计学习资料2732022-12-24

这篇是有关不能抵扣的进项税如何做会计分录？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中不能抵扣的进项税如何做会计分录？的相关财税处理技巧，也许能够您解决不能抵扣的进项税如何做会计分录？的困扰。

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企业发生的进项税额若不能抵扣，需要转出时，一般设置应交税费——应交增值税科目进行会计核算，相关的会计分录怎么写？

不能抵扣的进项税额账务处理

1、企业购进货物或发生费用支出时，其进项税额不能抵扣的会计分录为：

借：原材料（根据发生的业务计入对应科目）

贷：银行存款

2、若企业已抵扣进项税额后，需做进项税转出的会计分录为：

借：原材料（根据发生的业务计入对应科目）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

补充：退货不属于进项税额转出的情况，而是以对方开过来的＂销项负数＂发票直接冲减进项税额，相关会计分录：

借：库存商品（红字）

应交税费——应交增值税（红字）

贷：银行存款（红字）

进项税额不能抵扣的情况

１、购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

２、购进不可抵扣范围内的固定资产的进项税额。

３、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。

４、用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。

５、用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

上述便是税务知识关于《不能抵扣的进项税如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「不能抵扣的进项税如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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