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企业所得税账务处理怎么做？

会计学习资料1682022-12-24

本篇是关于企业所得税账务处理怎么做？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决企业所得税账务处理怎么做？的困扰。

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企业在生产经营过程中，不可避免的会出现需要缴纳企业所得税的情况，当企业缴纳所得税时，会涉及到应交税费科目，本年利润科目，具体的账务处理如何做？

企业所得税的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

企业的所得税缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

当企业在结转相关的企业所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

本年利润是什么？

“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（净亏损）。企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，各损益类科目无余额。结转后本年利润科目的余额发生在贷方为当期实现的净利润，若余额发生在借方为当期发生的净亏损。

以上是会计职称考试资料关于《企业所得税账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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