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税务局电子退库如何做账务处理？

会计学习资料4652022-12-24

本文是有关税务局电子退库如何做账务处理？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中税务局电子退库如何做账务处理？的相关财税处理技巧，也许能您解决税务局电子退库如何做账务处理？的困扰。

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一般来说，当企业收到税务局电子退库时，可以通过所得税费用科目，本年利润科目进行核算，那么具体的账务处理怎么做？

税局电子退库的会计分录

1、如果在本年度退回时

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

2、如果在下年度退回时

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

税款退库原则上通过转账办理，对特殊情况需要退付现金的，税务机关从严审核后，在“收入退还书”上加盖“退付现金”的明显戳记，直接交纳税人，令之持其到指定的国库办理退付现金手续。税款退库一律退付人民币，外籍纳税人或外资企业单位纳税人由于离境等原因。

企业可以办理退库的情况

情况１、由于工作疏忽而发生的技术性差错，比如收入错缴、多缴，中央预算收入误缴入地方预算，地方预算收入误缴入中央预算等这些都是需要办理退库的。

情况２、企业按计划缴入金库的收入，超过实际收入的部分，需要办理退库的。

情况３、根据批准的企业亏损计划，弥补企业单位的亏损。

情况４、按照国家政策法令决定，需要办理收入退库的。比如调整价格、修订税率、农业税灾情减免、提取工商各税代征手续费，以及企业支付等费用需要冲减收入的部分等。

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

上述是会计学习资料关于《税务局电子退库如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「税务局电子退库如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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