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公司购买基金账务处理是什么？

会计学习资料3132022-12-24

这篇是关于公司购买基金账务处理是什么？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司购买基金账务处理是什么？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决公司购买基金账务处理是什么？的困扰。

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有些企业会通过购买基金以取得更大的收益，但这种也存在着一定的投资风险，那对于企业购买基金的业务，应该怎么做账务处理？

公司购买基金的账务处理

企业购买的基金一般是将其作为交易性金融资产来核算的，具体的账务处理：

１、购买时，作会计分录：

借：交易性金融资产—成本

　 贷：银行存款、其他货币资金等

２、如果购买的基金当年未卖出的话，年末需要根据基金净值和购买成本的差额，计入公允价值变动损益的会计科目，作会计分录：

但年末基金的净值大于购买时的价格时，作会计分录：

借：交易性金融资产—公允价值变动

　贷：公允价值变动损益

如果年末基金的净值小于购买时的价格时，做相反的会计分录。

３、出售基金时，作会计分录：

借：银行存款

　 　贷：交易性金融资产—成本

　 　交易性金融资产—公允价值变动

　 　 投资收益

对于相关税费是银行代缴的话，按照收到的净额直接计入银行存款的会计科目就可以了；如果相关税费需要企业自己缴纳的，则需要冲减投资收益，作会计分录：

借：投资收益

　 　贷：银行存款

４、如果存在公允价值变动，作会计分录：

借：公允价值变动损益

　 　贷：投资收益

　　投资收益会计核算

投资收益属于损益类科目。

企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方，投资利得计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间，取得了现金股利，也需要计入投资收益。

上述是会计分录关于《公司购买基金账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司购买基金账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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