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违约金账务处理是什么？

会计学习资料4232022-12-24

这是一篇有关违约金账务处理是什么？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中违约金账务处理是什么？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决违约金账务处理是什么？的困扰。

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在企业运营的过程中，难免会遇到各种原因导致的违约或被违约情况。针对不同的违约情况，关于违约金的账务处理也有所不同。

　　违约金的账务处理怎么做？

情况一：购买方支付违约金，合同未履行。

出售方：

借：银行存款

贷：营业外收入

购买方：

借：营业外收入

贷：银行存款

情况二：购买方支付违约金，合同已履行。

出售方：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

购买方：

借：库存商品

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

情况三：销售方支付违约金，合同已履行。

出售方：

借：营业外支出

贷：银行存款

购买方：

借：银行存款

贷：营业外收入

违约金的税务处理

违约金的税务处理同样也是需要分情况讨论的。

对于购买方违约支付违约金，合同未履行的情况而言;之所以无需开发票和缴纳增值税，是因为合同未履行且经营业务未发生。

对于购买方支付违约金，且合同已履行的情况而言;因为经营业务已发生，购买方支付的违约金划分为价外费用，该笔违约金需要计入销售额当中，并缴纳增值税。

对于销售方支付违约金，合同已履行的情况而言;因为购买方作为收到违约金的一方，没有发生销售商品、提供服务等经营行为，所以不必开具发票和缴纳增值税。

经营业务未发生，合同未履行的情况下，违约被扣的定金要缴纳增值税吗？

经营业务未发生，合同未履行，违约被扣的定金是不需要缴纳增值税。

经营业务未发生，合同未履行的情况下，双倍返还款是否需要缴纳增值税？

经营业务未发生，合同未履行，双倍返还款是不需要缴纳增值税。

上述是会计知识关于《违约金账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「违约金账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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