应交税费怎样进行核算

这篇是有关应交税费怎样进行核算的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应交税费怎样进行核算财税知识，可能能够帮您解决应交税费怎样进行核算的财务和税务的问题。

应交税费怎样进行核算

企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

应交税费的主要账务处理：

(一)应交增值税

1. 企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记应交税费(应交增值税——进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记应交税费(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交税费(应交增值税——出口退税)。

4.企业交纳的增值税，借记应交税费(应交增值税——已交税金)， 贷记“银行存款”科目。

5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

(二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税

1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记应交税费(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。

2.出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记应交税费(应交营业税)。

3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记应交税费(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)，贷记“银行存款”等科目。

(三)应交所得税

1. 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记应交税费(应交所得税)。

2.交纳的所得税，借记应交税费(应交所得税)，贷记“银行存款”等科目。

(四)应交土地增值税

1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记应交税费(应交土地增值税)。

2.交纳的土地增值税，借记应交税费(应交土地增值税)，贷记“银行存款”等科目。

(五)应交房产税、土地使用税和车船税

1.企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记“管理费用”科目，贷记应交税费(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。

2. 交纳的房产税、土地使用税、车船税，借记应交税费(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)，贷记“银行存款”等科目。

(六)应交个人所得税

1. 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记应交税费(应交个人所得税)。

2.交纳的个人所得税，借记应交税费(应交个人所得税)，贷记“银行存款”等科目。

(七)应交的教育费附加、矿产资源补偿费

1.企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目，贷记应交税费(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。

2.交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记应交税费(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)，贷记“银行存款”等科目。

交税费科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

不通过应交税费核算的：

（1）印花税：一般借记管理费用，贷记银行存款

（2）耕地占用税、契税、车辆购置税：一般是借记固定资产等，贷记银行存款

（3）相关税费的会计处理

“应交税费怎样进行核算”的内容，本文已经介绍完了，我们不仅要知道应交税费核算内容，还要清楚记得不通过应交税费核算的税种，获取更多财务会计知识，敬请关注会计实操网的更新。

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