会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

小规模纳税人收到专票应该怎么做账？有哪些情形不能开专票？

会计学习资料5012022-12-23

本文是有关小规模纳税人收到专票应该怎么做账？有哪些情形不能开专票？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人收到专票应该怎么做账？有哪些情形不能开专票？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决小规模纳税人收到专票应该怎么做账？有哪些情形不能开专票？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小规模纳税人收到专票应该怎么做账务处理？会计分录应该怎么做？在什么情况下是不能开专票的呢？如果对于这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧！

小规模纳税人收到专票如何处理？

小规模纳税人收到增值税专用发票时，因进项税不能抵扣，所以抵扣联没有实际作用，把抵扣联和发票联全部粘在凭证上就可以了（如果你是一般纳税人，则抵扣联是用来抵拓进项税的）

小规模纳税人应该怎么做账？

借：原材料（价税合计，说明增值税进了原材料成本）

贷：银行存款（或现金、应付账款等）

如果是一般纳税人，应该这么做账

借：原材料

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或现金、应付账款等）

小规模纳税人能收增值税专用发票吗？

小规模纳税人可以收增值税专用发票，但从税链看，如果开给小规模纳税人，又没法抵扣，税链就断了，而且小规模纳税人和实行简易征收的一般纳税人收到专票 ，要全部计入成本，不可以抵扣的

根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的

2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的

3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，此外，根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票

4、上述文件只是规定小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票，并没有明确规定一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票，因此，如果增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物不属于上述规定不得开具增值税专用发票情形的，在购买方索取的情况下，可以向小规模纳税人开具增值税专用发票

以上就是有关小规模纳税人的相关内容，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！

上述内容便是会计学习资料关于《小规模纳税人收到专票应该怎么做账？有哪些情形不能开专票？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人收到专票应该怎么做账？有哪些情形不能开专票？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· ​商业银行提取贷款损失准备金的账务处理怎么做

· 电缆属于什么科目怎么摊销?

· 企业缴纳残保金会计分录是怎样的？

· 工程服务发票税率多少

· 加油卡积分奖励的企业所得税处理怎么做?

· 价内税和价外税的计算上有什么区别?

· ​按年申报的印花税是什么

· 分公司成立时的账务处理怎么做？

· 培训费发票是否需要明细?

· 工资能不能当月计提当月发放

· ​其他应收款包括哪些会计科目

· ​长期股权投资损益调整如何做分录

· 补贴收入在会计报表中怎么设置

· 园林苗木的主营业务成本如何计算

小规模纳税人开专票

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了