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小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报？

会计学习资料4342022-12-23

本篇是有关小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报？的困扰。

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小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报，可以根据冲减红字发票的销售额后再对税款进行申报，若税款不够当月抵扣的，可留到下月抵减，接下来让会计网带大家一起来了解一下具体流程吧。

小规模开具跨年的红字发票怎样申报?

根据上文所述申报，将情况上报主管税务机关，本月进行零申报。

先用一份红字发票做账，分录如下：

借：应收账款等科目(红字)

贷：主营业务收入(红字)

税费(红字)

再用一份蓝字发票做账，分录如下：

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

小规模已报税的跨年发票冲红

按照红字冲减后的销售额申报纳税，如果当月的销售额不够冲减，留下月再继续冲减，本期办理零申报，并将情况报告给主管税务局。

用一份红字发票做账

借：应收账款等科目(红字)

贷：主营业务收入(红字)

税费(红字)

再用一份正确的蓝字发票做账

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

如何处理已经认证的增值税发票

1、购货方已经认证的增值税发票，如果发生退货或发票开具错误的，需要由购货方申请开具负数发票。

2、如果专用发票的发票联和抵扣联都无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方的进项税额不作转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

上述内容便是会计考试资料关于《小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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小规模纳税人跨年红字发票

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