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小规模纳税人增值税减免优惠申报表该如何填写？

会计学习资料3022022-12-22

这篇是关于小规模纳税人增值税减免优惠申报表该如何填写？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人增值税减免优惠申报表该如何填写？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决小规模纳税人增值税减免优惠申报表该如何填写？的困扰。

国家的税收政策总是根据经济形势在变化，因此好多财务工作人员会觉得财务问题繁多复杂。那么在新冠疫情防控的背景下，出台的小规模纳税人增值税减免优惠政策，其申报表该怎么填写？

小规模纳税人增值税减免优惠申报表的填写

1、小规模纳税人3%征收率减按1%征收

主要涉及到两张申报表分别是A06491和A06631。

要点如下：

①减按1%的销售额应填写第一栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。

②增值税减免额为销售额×2%，填写主表第16列和A06631中减税项目的相关列。

2、免征增值税

主要涉及到的申报表分别是A06491、A06631、A06454（可能涉及）。

申报要点如下：

①纳税人享受这一优惠待遇，无需申请备案，可以自行申报免税，但有关材料应当保存备查。

②将免税的销售额填入A06491第12栏次的“其他免税销售额”和第17栏次的“本期免税额”，同时要在A06631的免税项目中准确填写。

③如果还涉及到扣除额的相关问题，还需要额外填写A06454相关栏次。

3、纳税人享受第八号、第九号公告免征增值税优惠政策的，不再开具增值税专用发票；如果发票已经开具，则应作废或红冲，然后享受此优惠，并开具普通增值税发票。

如果不能及时将专票进行作废和红冲，也没有关系，可以先享受优惠政策，然后在政策到期一个月后开具相应的红字发票。

以上便是会计考试资料关于《小规模纳税人增值税减免优惠申报表该如何填写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人增值税减免优惠申报表该如何填写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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