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企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？

会计学习资料4872022-12-22

文章是有关企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？的相关财税处理技巧，也许能够您解决企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？的困扰。

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根据国家的规定，每个企业都应该在年度终了之日起五个月内进行汇算清缴。那么企业所得税怎么进行汇算清缴呢？

企业所得税汇算清缴的介绍

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，按照相关规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。并且根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关提供有关资料、办理年度企业所得税纳税申报、缴清企业所得税应交税款的行为。

办理汇算清缴所需的资料

1、营业执照副本、组织机构代码证、（国地税）税务登记证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）。

2、本年度（1-12月）利润表、资产负债表、现金流量表（盖章）。

3、上年度所得税汇算清缴鉴证报告、上年度审计报告（年审适用）。

4、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）、地税综合申报表（1-12月）。

5、元月份各税电子回单（盖章）。

6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）。

7、记账凭证、明细账（包括费用明细账）、总账。

8、银行对账单、现金盘点表及余额调节表（盖章）。

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）。

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

企业所得税汇算清缴会计分录

根据相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如下分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税

实际缴纳税款时，分录为：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

最后，调整未分配利润

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

同样需要调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上内容便是会计实操关于《企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴是什么？需要提交哪些资料？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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