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营改增后人力资源外包的账务处理案例解析

会计学习资料1202022-12-06

这篇是有关营改增后人力资源外包的账务处理案例解析的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后人力资源外包的账务处理案例解析财税知识，我们相信可能帮您解决营改增后人力资源外包的账务处理案例解析的财务和税务的问题。

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营改增后人力资源外包的账务处理案例解析

答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

而根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条“企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题”规定：

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

对于营改增后人力资源外包的账务处理，会计实操为您总结了如下：

【案例解析】

某劳务派遣公司2017年5月份签约两个客户，其中A客户每月收取费用50000元，支付给派遣员工的费用46000元；B客户每月收取费用40000元，支付给派遣员工的费用为38000元。

该劳务派遣公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式，则，

会计处理如下：

针对A客户的账务处理如下（税率为6%）：

借：应收账款 A客户 50000.00

贷： 主营业务收入 一般计税 47169.81

应交税费 应交增值税（销项税额）2830.19

借：主营业务成本 一般计税 46000.00

贷：应付职工薪酬 工资薪金等 46000.00

针对B客户的会计处理如下（征收率为5%）：

借：应收账款 B客户 40000.00

贷：主营业务收入 简易计税 38095.24

应交税费 简易计税 1904.76

借：主营业务成本 简易计税 36190.48

应交税费 简易计税 1809.52

贷：应付职工薪酬 工资薪金等 38000.00

以上就是由会计实操给您带来的营改增后人力资源外包的账务处理，希望能够给您提供帮助。同时，对于本文中营改增后人力资源外包的账务处理的案例，您可以多加阅读，以便更好的掌握这一知识点。

上述内容是会计学习资料关于《营改增后人力资源外包的账务处理案例解析》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增后人力资源外包的账务处理案例解析」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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