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企业所得税多计提了怎么办？

会计学习资料4292022-12-21

这篇文章是企业所得税多计提了怎么办？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税多计提了怎么办？的相关财税处理技巧，有可能能您解决企业所得税多计提了怎么办？的困扰。

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企业所得税是以企事业单位的应纳税所得额课征的一种税，应分月或者分季预缴。如果出现多计提所得税的情况，该怎么处理？

企业所得税多计提了的处理方法

企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税，以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理：

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

调整利润分配，做以下分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

如需调整计提盈余公积，则具体分录为：

借：利润分配─提取盈余公积

贷：盈余公积

企业所得税缴纳分录

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税纳税期限

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

以上是会计学习资料关于《企业所得税多计提了怎么办？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税多计提了怎么办？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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