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研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？

会计学习资料1352022-12-21

本篇是有关研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？的相关财税处理技巧，可能能够您解决研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？的困扰。

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企业开展研发活动中所产生的研发费用，按规定可以享受加计扣除的优惠政策。那么研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？

研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？

1、先冲预提，做以下分录：

借:所得税费用 (红字)

贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)

2、收到退税

借:银行存款

借: 应交税费--应交企业所得税

对于符合规定的研发费用，在企业所得税年度汇算清缴时，实行自行申报并加计扣除办法。相应流程如下：

1、向主管税务机关报送研发项目立项资料

企业所报送的立项或变更立项的研发项目资料属于当年的，则可以在当年度内随时报送;企业报送的立项或变更立项的研发资料是属于上一年的，则最迟应在次年3月底(2009年4月底)之前报送。

2、主管税务机关受理

主管税务机关受理后，应在30个工作日内向企业编发《企业研发项目登记信息告知书》或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》。

3、索取鉴定意见书

企业收到主管税务机关编发的《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》的情况下，应在收到通知的5个工作日内办理鉴定并索取鉴定意见书，并且在5个工作日内向主管税务机关送达该鉴定意见书。

研发费用加计扣除需要审计报告吗？

企业发生的研发费用如何加计扣除？

答：根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定：

1、企业实际发生的研发费用，对于未形成无形资产计入当期损益的，按规定据实扣除的基础上，2018年1月1日至2020年12月31日期间，再根据实际发生额的75%在税前加计扣除；

2、企业实际发生的研发费用，对于形成无形资产的，则在2018年1月1日至2020年12月31日期间，根据无形资产成本的175%在税前摊销。

上述便是会计分录关于《研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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