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进口关税和增值税的会计分录怎么做？

会计学习资料2722022-12-20

本篇是关于进口关税和增值税的会计分录怎么做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中进口关税和增值税的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决进口关税和增值税的会计分录怎么做？的困扰。

企业进口产品货物，一般都要缴纳关税、增值税等税费。对于会计人员而言，经常会处理进口关税和增值税的的问题。本文将主要介绍进口关税和增值税的会计分录，来一起了解下吧!

进口关税和增值税的会计分录

进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额。

进口增值税和进口关税会计分录如下：

借：库存商品或原材料(采购价+关税等)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

进口关税和增值税怎么记账?

对于关税和增值税，可以计入该设备的原值当中：

1、关税按该货物归属类别适用关税税率，用关税完税价格*关税税率=关税。

增值税=(关税完税金额+关税)*17%

如果该货物要交消费税，

则：

增值税=(关税完税金额+关税)/(1-适用消费税税率)*17%

2、本月支付税款给第三方时，暂挂往来：

借：预付账款

贷：银行存款

3、下月收到税单时：

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

进口增值税与关税发票如何入账?

借：库存商品

贷：应交税金——应交进口关税

实际缴纳进口关税时：

借：应交税金——应交进口关税

贷：银行存款(其他货币资金——银行汇票)

收到海关进口增值税专用缴款书：

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(其他货币资金——银行汇票)

进口货物按照国外的发票做账：

借：库存商品

贷：应付账款/预付账款/银行存款

进口商品未缴纳增值税的会计分录

进口商品需要缴纳什么税?

进口商品需要缴纳的税费：

包括进口增值税、进口关税、少数商品需要征收进口消费税。

各类税费涉及的计算公式：

进口关税=完税价格×关税税率

进口增值税=(关税完税价格+关税税额+消费税额)×增值税率

进口消费税：

从价消费税额= (完税价格+关税)/(1-消费税税率)×消费税率

从量消费说额= 应税消费品数量×消费税单位税额

进口环节消费税计入哪个会计科目?

答：进口环节消费税应当计入该进口消费品的成本，具体会计分录如下：

借：固定资产/材料采购等

贷：银行存款

进口关税是否可以抵扣增值税?

答：进口关税不可以抵扣增值税。进口增值税可以抵扣销售的销项税额，关税不能抵扣销项税额。

以上便是会计考试资料关于《进口关税和增值税的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进口关税和增值税的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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