暂估入账的成本次月怎么办

本篇是关于暂估入账的成本次月怎么办的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的暂估入账的成本次月怎么办财税知识，说不定能够帮您解决暂估入账的成本次月怎么办的财务和税务的问题。

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暂估入账的成本次月怎么办

上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的账务处理是:

1、上月暂估成本:

借:库存商品

贷:应付账款-暂估款

2、次月初收到发票后,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款-暂估款

3、取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款

暂估业务处理的三种方式详解

单到回冲暂估方式下的处理

A、若次月发票全部到达

本月采购入库单先暂估记账,次月与采购发票进行结算后,即可在核算模块中做暂估成本处理,会自动生成红蓝回冲单,可在存货明细账中查询.

注:

应付账款-暂估材料款科目的设置方法,可点击查看【T3】"暂估应付款"科目的使用

B、若次月发票部分到达

次月发票和入库单可做部分采购结算,但由于这种暂估方式下不支持分次做暂估成本处理,所以暂估成本处理中不会有记录,不会自动生成红蓝回冲单,需要等到后续月份发票全部与入库单进行结算后,再做暂估成本处理.

C、若次月发票仍不会到达

发票未到,本月无须任何处理,等后续月份采购发票到达后,再确认真正的入库成本.

单到回冲暂估方式下的处理

A、若次月发票全部到达

当月采购入库单记账后,结账到次月,此时进入核算明细账查询,会在月初自动记入一笔红字回冲单,冲销暂估入库的成本金额.当与采购发票全部结算后,可做暂估成本处理,会自动生成蓝字回冲单,确认正确的入库成本.

B、若次月发票部分到达

次月初自动生成一笔红字回冲单,由于该暂估方式下不支持分次暂估成本处理,所以也不会生成蓝字回冲单,仍为暂估的形式,但在该月末会自动生成一笔蓝字回冲单,金额与之前红字回冲单相同进行冲销.

C、若次月发票仍不会到达

与部分发票到达的处理方式一致,均为在月初和月末分别生成红字回冲单和蓝字回冲单,不再赘述.

单到补差暂估方式下的处理

A、 次月发票全部到达

发票与采购入库单全部结算,可做暂估成本处理,会根据发票的实际金额与暂估金额的差额生成入库调整单,可在核算明细账中查询.

B、 次月发票部分到达

可做部分采购结算,注意该暂估方式下部分结算的也可以做暂估成本处理,根据结算数量对应的实际成本与暂估成本的差额生成入库调整单.

C、 若次月发票仍不会到达

本月无须任何处理,等后续月份采购发票到达后,再确认真正的入库成本.

暂估入账的成本次月怎么办?暂估入库 ,借;库存商品或原材料 贷;应付账款-暂估 ;根据发票冲销暂估 ,借:应付账款-暂估 贷;库存商品或原材料 ;根据发票入账,借:库存商品或原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷;应付账款等科目.

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