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员工报销医药费的税务处理

会计学习资料1822022-12-07

这篇是关于员工报销医药费的税务处理的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的员工报销医药费的税务处理财税知识，可能能帮您解决员工报销医药费的税务处理的财务和税务的问题。

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员工报销医药费的税务处理

一、员工个人医药费的会计分录:

在会计实务中,应该会存在这两种分录:

有些企业福利费发生得比较少,这种方法应该比较受欢迎:

借: 管理费用 -- 福利费

贷:库存现金

而正规的做法,我认为是:

借:管理费用 -- 福利费

贷:应付职工薪酬 -- 福利费

借:应付职工薪酬 -- 福利费

贷:库存现金

二、员工个人医药费的税务处理

1. 何谓福利费?

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函 [2009]3 号)第三条的规定,职工卫生保健、生活、住房、

交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、 未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直

系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等,属于《实施条例》第四

十条规定的企业职工福利费.

看加粗红色字体,意思是,若企业未参加医疗统筹(社保),员工报销的个人医药费可以列入职工福利费,按规定在企业所得税税前扣除;若企业已参加医疗统筹(社保),在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用,不能在 企业所得税前扣除.

所以,上述费用需要在汇算清缴的时候做纳税调增.

员工报销的个人医药费,能否税前扣除?

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条规定:《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.

因此,员工报销的个人医药费可以列入职工福利费,同时根据《企业所得税法实施条例》第四十条的规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除.

免征个人所得税的福利费是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费.员工报销医药费的税务处理办法上文已经详细阐述,如果还有其它不明白的可以随时和小编交流.

以上内容便是会计资讯关于《员工报销医药费的税务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「员工报销医药费的税务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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