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小规模营改增还用交企业所得税么

会计学习资料4942022-12-07

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小规模营改增还用交企业所得税么

营改增只是将营业税改为增值税,与企业所得税不相干,所以当然还要缴纳企业所得税，那小规模纳税人该如何计算企业所得税呢？

企业所得税是统一征收的，25%，实行分季预缴，年终汇算清缴。一些行业和地区会有优惠政策，小微企业按20%征收，高新技术企业按15%.

按照现行暂行条例规定小规模纳税人销售货物或者应税劳务。实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

应纳税额的计算公式是：应纳税额=销售额*征收率，小规模纳税人增值税征收率为百分之三，这里还存在，不含税销售额，含税销售额的概念，它的换算公式为应税销售额（不含税）销售额=发票开具金额（含税销售额）/(1+3%）。

因此应当按照全部的应纳销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在应缴税款中全部抵交。

小规模纳税人怎么认定

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

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