会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

少计提企业所得税应该怎么做账？

会计学习资料3012022-12-07

这是一篇关于少计提企业所得税应该怎么做账？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的少计提企业所得税应该怎么做账？财税知识，我们相信也许能够帮您解决少计提企业所得税应该怎么做账？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

少计提企业所得税应该怎么做账?

一、还没有进行企业所得税的年度汇算,又不需要审计,你可以直接修改上年度的计提凭证,电算化要反结账,凭证拆本,相关科目帐页重打.

二、既然没有以前年度损益调整科目,那你就计入本年度的所得税科目,金额很小,根据重要性原则,这明显不重要,计入当年并不影响当年财务成果的体现.

三、现在还没有进行2013年的企业所得税汇算清缴,到时候很可能还会有调整,所以建议你现在不进行调整,汇算后一并调整.

计提企业所得税的会计分录?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

少计提企业所得税应该怎么做账?上文中会计实操的整理和分析你们都看明白了吗?如果还有其他想要了解咨询的问题,欢迎前往会计实操继续浏览.

上述是会计考试资料关于《少计提企业所得税应该怎么做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「少计提企业所得税应该怎么做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 住宿费开3个点的专用发票计入什么科目

· 融资租赁综合利率成本怎么算

· 往公户存钱怎么写会计摘要

· 应付票据抵付应付账款会计分录

· 税务代开专票冲红需要怎么办理

· 向股东免息借款怎么处理

· 售后回购商品入库会计分录怎么写

· 银行汇票如何兑现？

· 保险公司电梯安全责任保险分录

· 法定盈余公积和任意盈余公积一定要提取吗

· 事业单位车辆评估费应从什么科目走

· 资产负债表中应收账款如何平

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了