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​报销差旅费的进项税怎么算

会计学习资料1112022-12-07

这篇文章是​报销差旅费的进项税怎么算的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​报销差旅费的进项税怎么算财税知识，有可能能帮您解决​报销差旅费的进项税怎么算的财务和税务的问题。

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报销差旅费的进项税怎么算

购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,如果是中介公司开出的发票,项目是服务费,不能抵扣.

提供国际旅客运输服务,税法规定的是增值税零税率或免税,因此,企业员工的购买国际差旅费票据,例如机票行程单、火车票、船票、等,不能抵扣进项税额.

可抵扣进项税额的计算公式:火车票、汽车票、机票行程单:可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

火车票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%

汽车票、船票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%

企业登记台账.企业当期抵扣的差旅费进项税,除了专用发票外,其他的都要登记台账,台账需要登记:姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号.

报销差旅费的会计分录怎么写

1、差旅费报销的会计分录:

借:管理费用

贷:其他应收款

借或贷:库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:

借:其他应收款--职工

贷:库存现金

3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:

借:管理费用

贷:银行存款差旅费报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款.各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任.

财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责.

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用.差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目.

上文就是报销差旅费的进项税怎么算的回答,差旅费的进项发票可以抵扣增值税,因此我们要知道进项税是多少单独计入应交税费,而不计入入账成本.进项税的计算用到上文所说的公式即可,还是很简单的,相信大家都有了一定的掌握.

以上内容便是税务知识关于《​报销差旅费的进项税怎么算》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​报销差旅费的进项税怎么算」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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