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​以前年度损益调整在所得税申报中怎么反应

会计学习资料1292022-12-07

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以前年度损益调整在所得税申报中怎么反应

根据《企业会计准则--应用指南》附录的规定,以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入利润分配--未分配利润科目.

以前年度损益调整科目除核算原制度规定的内容以外,对于资产负债表日后调整事项的核算,也应通过该科目核算,并且该科目余额直接转入利润分配的有关明细科目,不再作为利润表项目列示.由于该科目年末无余额,不需要进行调账处理.

具体做度法是;

1,将销售的利润结转当年利润

2,按照规定计提所得税

3,将税后版的利润结转到利润分配

4,利润分配里包括:

1)以前年度损益在本科目列支

2)计权提福利基金

3)增加资本资本公积

4)计提企业大修理基金

以前年度损益调整在所得税年报中如何体现?

1、以前年度损益调整在所得税年报中不体现.

2、以前年度损益调整是个过渡科目,不是报表科目.是调整期初数不计入当期成本费用的部分,归集之后计入未分配利润.在所得税申报中不体现,但是如果是调增未分配利润的(如调增收入、调减成本费用的)在以前年度所得税中未申报,要在本期作为纳税调增事项申报上.

以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

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