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预缴的增值税怎么转到未交增值税

会计学习资料3862022-12-07

文章是关于预缴的增值税怎么转到未交增值税的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预缴的增值税怎么转到未交增值税财税知识，有可能能帮您解决预缴的增值税怎么转到未交增值税的财务和税务的问题。

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预缴的增值税怎么转到未交增值税

答:根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号),增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交增值税",核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

借:应交税费 - 预交增值税

贷:银行存款

月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,

借:应交税费 - 未交增值税

贷:应交税费 - 预交增值税

预缴的增值税是否可以抵缴应缴税款?

答:预缴的增值税可以抵缴应缴税款.

一、根据《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函〔2005〕1097号)的规定,纳税人在辅导期内增购专用发票,继续实行预缴增值税的办法,预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时,按次抵减.因此,辅导期增值税一般纳税人月内再次购买增值税专用发票时已按规定预缴的增值税税款可以抵减当期应缴纳的增值税税款.

二、纳税人转让不动产预缴增值税税款,是预先缴纳的部分税款,应该在正式申报纳税时予以扣除.注意:是扣除,不是抵减.

上述内容不仅讲述了预缴的增值税怎么转到未交增值税,还讲解了预缴的增值税是否可以抵缴应缴税款?有关更多的预缴增值税的内容,请大家移步会计实操的官网,更多知识等您来学习哦.

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