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流转税应税收入和企业所得税应税收入区别

会计学习资料2312022-12-07

文章是关于流转税应税收入和企业所得税应税收入区别的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的流转税应税收入和企业所得税应税收入区别财税知识，我们相信也许能够帮您解决流转税应税收入和企业所得税应税收入区别的财务和税务的问题。

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流转税应税收入和企业所得税应税收入区别?

一般情况下，企业开具发票的当天，是流转税纳税义务发生时间，那么开具了发票的部分是否一定要确认企业所得税应税收入呢?由于不同税种对纳税义务发生时间有不同规定，因此，两者是有区别的。根据《增值税暂行条例》的有关规定，如果先开具发票的，应以开具发票的当天作为增值税纳税义务发生时间。国税函〔2008〕875号文对销售商品和劳务收入及特殊销售作出了不同规定，主要是以商品所有权是否转移、劳务是否提供等为前提。因此，企业发生的经营业务虽开具发票但尚未发生销售或提供劳务，没有达到企业所得税收入确认的条件，就会形成应缴流转税但不计入企业所得税应税收入的情形，纳税人应进行正确的账务处理和税务处理。

应付未付款项及应收坏账的涉税处理该怎么做？

长期挂账的应付款项。企业确实无法支付的应付款项应作为其他收入，计入企业收入总额征收企业所得税。同时，上述款项在以后年度实际支付时准予税前扣除。

无法收回的长期应收款项。《财政部国家税务总局关于资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第四条规定，“债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除”。25号公告规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

“三年以上未收应收款项”与“三年以上未付应付款项”往往是对应的，若应收款项一方已经按坏账损失在账务处理并申报税前扣除的，对应的应付款项一方亦应作为“营业外收入”计入应纳税所得额。

“流转税应税收入和企业所得税应税收入区别”这些就是小编为大家整理好的资料，希望这些资料能在工作中帮助到大家，如果在工作中有疑难杂症不好处理的话，欢迎大家来会计实操进修。

以上是会计实务关于《流转税应税收入和企业所得税应税收入区别》的全部内容，如果作为会计的您在学习「流转税应税收入和企业所得税应税收入区别」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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