技术研发费加计扣除怎么操作

这是一篇关于技术研发费加计扣除怎么操作的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的技术研发费加计扣除怎么操作财税知识，我们相信可能帮您解决技术研发费加计扣除怎么操作的财务和税务的问题。

技术研发费加计扣除怎么操作

为了提高企业科技创新能力，规范研发费用税前加计扣除优惠，国家税务总局对加计扣除做出具体规定：未形成无形资产的费用，直接计入当期损益，按照实际发生额的50%加计扣除；如果形成无形资产，按实际发生额的150%在税前加计扣除或分期摊销。

财税[2017]34号规定，科技型中小企业进行的研发活动中实际发生的、未形成无形资产计入当期损益的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在2017年1月1日至2019年12月31日期间按照无形资产成本的175%在税前摊销；科技型中小企业享受研发费用加计扣除的其他政策口径按照财税[2015]119号规定执行。

2017年3月5日，国务院总理李克强在十二届全国人大五次会议作政府工作报告，当中公布了多项“减税降费”的新举措。其中，科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。下面的例子说明了研发费用加计扣除是如何给企业“减负、松绑”的。

【例】某企业2017年收入为1500万元，纳税调整可扣除成本费用为1000万元，其中研发费用支出200万元，全部为费用化支出，企业所得税税率25%。

未享受研发费用加计扣除：

2017年应交所得税=（1500-1000）×25%=125万元

研发费用按50%加计扣除：

2017年应交所得税=（1500-1000-200×50%）×25%=100万元

研发费用按75%加计扣除：

2017年应交所得税=（1500-1000-200×75%）×25%=87.5万元

如果企业符合15年的政策，研发费用按50%加计扣除后可享受税收优惠25万元，如果企业符合17年新政策，研发费用按75%加计扣除后可享受税收优惠37.5万元。由此可见，对符合要求的企业而言，研发费用加计扣除政策的优惠力度是非常大的。

研发费用加计扣除实操应注意的问题

企业享受研发费用加计扣除政策时，在实际操作中会面临一定的税务风险，可能会制约税收优惠政策的顺利开展。因此，企业需要注意以下几点：

第一，企业应按照规定程序在汇算清缴之前履行备案手续，在进行研发活动时，有企业自主立项和省、市两种申报形式，明确的研究开发目标、进度计划、经费预算、人员组成和过程管理等情况。

第二，企业在进行研发活动时，可能会出现研发项目进度未按进度完成、研发费用在归集上存在偏差以及研发经费超出预算等情况，企业应建立内部管理制度，以对其研发费用进行规范，保障财务部门能够准确的归集研发费用，从而促进税务风险防范能力的提升。

第三，按照规定设置辅助账，准确归集研发费用，尤其是研发和生产经营共用的设备折旧，人员工资等要按照合理方法分配，规避研发费用归集风险。

第四，企业应留存备查资料准备好，税务机关后续核查中要重点看留存备查的资料，虽然放宽了政策，但税务机关对企业申报的研发项目有异议，可以请科技部门出具鉴定意见，如果被否定，会有补税和滞纳金的风险，所以申报研发费加计扣除前要对项目做评估。

技术研发费加计扣除怎么操作，本文除了介绍了技术研发费加计扣除的有关规定外，还举例说明了具体的技术研发费加计扣除该如何操作。有了会计实操，从此财税不迷茫。会计实操，下期见。

以上是会计资讯关于《技术研发费加计扣除怎么操作》的全部内容，如果作为会计的您在学习「技术研发费加计扣除怎么操作」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 公司先做内帐还是先做外帐

· 直接投资登记要求

· 同控下的企业合并如何做账

· 有哪些免费的财务软件比较好

· 购进货物用于赠送客户账务处理

· 企业白条入账的费用能否税前扣除

· 信息技术服务费计入什么会计科目

· 加班住宿费计入什么科目

· 企业公司可以预扣员工社保款吗

· 地方教育费附加会计分录怎么写

· 一般纳税人增值税如何算

· 上年滞留发票怎么处理