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申报抵扣了不做账怎么处理?

会计学习资料3732022-12-07

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申报抵扣了不做账怎么处理?

每个月应交税金-应缴增值税(进行税额)的数字和当月收到的发票税额应该是一致的，如果你不入账的话，那么当月就不要去进行抵扣，可以留下月抵扣。但是如果已经抵扣了，就要入账。

本月不入账，那么在发票有效期内也要入账，如果不入账年底清查也强制给你补上这笔数。

已认证并申报抵扣的进项当期未入账如何处理?

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号) 第二条规定： 增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定 核算当期进项税额 并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

此规定包括以下三层含义：

1、未认证不得抵扣;

2、已认证未按规定核算当月进项税额不得抵扣;

3、已认证按规定核算当月进项税额未申报不得抵扣。

因此，已认证并申报抵扣但未按规定核算当月进项税额，无论以后是否补入账均不得抵扣，已抵扣的要按规定转出。

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