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汇算清缴预估收入如何账务处理?

会计学习资料1902022-12-07

这篇是有关汇算清缴预估收入如何账务处理?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇算清缴预估收入如何账务处理?财税知识，我们相信也许能够帮您解决汇算清缴预估收入如何账务处理?的财务和税务的问题。

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汇算清缴预估收入如何账务处理?

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

借：应收账款---暂估收入

贷：主营业务收入

应缴税费----应交增值税---销项税额

次月冲回：

借：应收账款---暂估收入 (负数或红数)

贷：主营业务收入 (负数或红数)

应缴税费----应交增值税---销项税额 (负数或红数)

在开票时正常处理

汇算清缴暂估无票如何账务处理?

根据相关规定:

企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

一般只要企业在汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证,即可在企业所得税前列支,否则企业所得税汇算清缴不得扣除.

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