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去年少提了盈余公积如何做处理

会计学习资料3172022-11-27

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去年少提了盈余公积如何做处理

1、第一步直接转到"未分配利润"明细科目，只是少了计算盈余公积那一步。

2、现在补提只需要按以前年度差错更正的方法处理就行，分录为：借：利润分配--提取法定公积金贷：盈余公积--法定盈余公积金【注意：只有在税后利润补完以前年度亏损后有盈利才按补后的盈利提，如果补亏损后无盈余则无需提】。

3、当年计提的分录同上，但注意计提法定盈余公积金、公益金跟"本年利润"科目不发生关系。

如果是1月份补提，不要调整资产负债表的年初数，只作账务处理就可以了，以后月份补提，要调整本年度的资产负债表的年初数。

会计事务所审计完了应该告诉你们要补提的，不调整以前年度的资产负债表，只调当年的产负债表的年初数。

盈余公积必须提取吗？

盈余公积是按利润提的，没有利润不用提。盈余公积分法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是按净利润的10%提取。累计达到注册资本的50%时可不再提取

为了保证企业的可持续发展，企业实现的利润必须有一部分留存企业，这样，一方面可以满足企业维持或扩大再生产经营资金的需要，保持或提高企业的获利能力，另一方面可以保证企业有足够的资金弥补以后年度可能出现的亏损，提高企业的抗风险的能力。企业的净利润按规定首先提取法定盈余公积后，才能在出资者之间进行分配。

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