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进项票退回已抵扣购方如何处理?

会计学习资料3152022-12-07

这篇文章是进项票退回已抵扣购方如何处理?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项票退回已抵扣购方如何处理?财税知识，可能能帮您解决进项票退回已抵扣购方如何处理?的财务和税务的问题。

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进项票退回已抵扣购方如何处理?

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应

纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验

案例:增值税专用发票购货方已认证抵扣但又退回销售方怎么处理？

1、增值税专用发 票购货方已认证抵扣,此发 票不能退回给销方,必须由购方走账

2、如发 票已认证抵扣后,确属有误,可以做进项转出,并申请红字信息单,由购方将相关红字信息单传递给销方

3、销方按正常走销售,待收到购方的红字信息单后,可予以开具红字发 票,再之后可开正确的蓝字发票

什么是进项票(进项发票）

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票

纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.

销项税额的计算公式

销项税额=销售额×税率

进项票退回已抵扣购方如何处理?对于上述内容,你是否还有没有理解透彻的地方呢?那就进入会计实操官网和我们的老师交流交流吧!

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