金税三期挂靠企业如何做帐

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金税三期挂靠企业如何做帐，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

金税三期挂靠企业如何做帐？

挂靠经营的会计处理

对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑：通常的挂靠形式按照被挂靠个体不同分为两类，

一类是个人挂靠有资质的施工企业，

另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的，本为针对这两种情况探讨会计处理的方法。

第一类：个人挂靠有资质的施工企业

这种情况只能将个人作为企业的内部承包来处理，即不违反建筑法，也避免了涉税风险。

挂靠人一般只缴管理费，其他的问题全部由挂靠人自己承担(包含企业所得税)。挂靠的收费方式有以下几种：

1、按照合同价款提取百分点；

2、按合同价款提取百分点后，还要按照结算价高出合同价款的部分再提取一个百分点；

3、按照挂靠一次收取一定的固定费用。

作为财务管理主要注意三个方面的问题：

一是甲方划款以后，才能再次划款给挂靠人；

二是每次划款均必须由挂靠人提供发票；

三是工程结算后挂靠人，必须向税务缴税的税票必须返回原件。

【案例】挂靠人以200万元，中标某项目，根据与公司订立的合同，交挂靠管理费3%，共计6万元。

资金往来设立："施工队往来结算"(或叫"内部往来"、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算)会计科目。

1、收到甲方拨款：

借：银行存款200

贷：应收帐款**甲方 200

2、拨付挂靠单位工程款时：

借：内部往来 **项目194

贷：现金(存款) 194

3、挂靠方提供发票时：

(1)材料发票

借：工程施工**项目成本(非人工成本)100

贷：内部往来

(2)工资表

借：工程施工60

贷：内部往来60

同时： (借：应付工资60 贷：应付工资60)

(3)、税票：

借：工程施工*项目成本*税金 =200*5%=10万元

借：所得税：=200*3%=6万元

贷：内部往来 16万

4、工程结算时：

借：应收帐款**甲方 208

贷：工程结算208

5、结转工程结算项目：(假设结算金额为208万元)

借：工程结算=100 60 10=208万元

贷：工程施工-毛利=208-170=38万元

贷：工程施工----成本项目170

6、结转收入成本

借：主营业务成本=160

借：主营业务税金及附加10

借：工程施工**毛利38

贷：主营业务收入 208万元

第二类：没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的

我们把这种情况视同分包进行会计处理：

【案例】大圣建筑公司以平凡建筑公司的名义，与甲方流水开发公司签订了营销中心的建筑施工合同，合同总价1000万。大圣公司与平凡公司挂靠协议约定，大圣公司按合同总价的4.5%支付平凡公司挂靠费(包含2%管理费、2.5%企业所得税)，相关营业税金及附加由大圣公司自行负担，以平凡公司名义缴纳。那么，大圣公司和平凡公司应该如何正规账务处理呢？

首先说被挂靠公司-平凡建筑的账务处理：

1、 收到甲方公司工程结算款，根据结算单、进账单据处理

借：银行存款1000

贷：工程结算1000

2、 收到大圣公司成本票据，比如800，并拨付款项

借：工程施工-合同成本800

贷：应付账款-大圣800

借：应付账款-大圣800

贷：银行存款800

3、 开具建安发票1000给甲方，做收入及税金计提

借：主营业务成本800

工程施工-合同毛利200

贷：主营业务收入1000

借：主营业务税金及附加1000*3.36%=33.6

贷：应交税金-营业税1000*3%=30

应交税金-城建税30*7%=2.1

其他应交款-教育附加30*3%=0.9

其他应交款-地方教育附加30*2%=0.6

4、 结转工程施工和工程结算

借：工程结算1000

贷：工程施工-合同成本800

工程施工-合同毛利200

金税三期挂靠企业如何做帐？上文小编介绍了两种挂靠企业的财务处理情况，内容仅供参考，更多精彩内容，敬请关注会计实务网的更新！

以上便是会计知识有关《金税三期挂靠企业如何做帐》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「金税三期挂靠企业如何做帐」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。