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失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？

会计学习资料3642022-12-07

本文是有关失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？财税知识，可能能够帮您解决失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？的财务和税务的问题。

失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？

答：《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函［2008］607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

失控发票，已补税，账务处理：

进项税转出处理：

1、借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税（进项转出）

交纳税金后处理：

2、借：应交税金-应交增值税（销项）

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

3、借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

你把成本从销售成本里转回库存，然后再转营业外支出，不存在负数。

交纳的税金还是做应交税金比较好，反正你准备核定征收了，以后再调整。直接做营业外支出不符合会计处理方法。

看完了上述的解答，对于失控发票进项税额转出的会计分录您能否单独写出来了呢？假如您还有哪个地方不明白的话，可以询问一下会计实操的老师。

以上内容便是会计实务关于《失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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