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生产企业上税如何计算？

会计学习资料2792022-12-07

本文是有关生产企业上税如何计算？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的生产企业上税如何计算？财税知识，我们相信可能帮您解决生产企业上税如何计算？的财务和税务的问题。

生产企业上税如何计算？

答：对于生产企业上税如何计算，会计实操给您整理了如下：

1、计算不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）

2、计算当期应纳税额

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额

若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。

3、计算免抵退税额

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率

免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

4、确定应退税额和免抵税额

若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额；

若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额＝免抵退税额，当期免抵税额＝0。

其中：

①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；

②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

对于生产企业上税如何计算，会计实操给您整理了以上，希望您能够有所收获。关于生产企业上税的计算，您可以结合相关的案例，以便更好的掌握这一知识点。

以上是会计分录关于《生产企业上税如何计算？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「生产企业上税如何计算？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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