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所得税预缴是本季度还是本年？

会计学习资料4792022-12-06

本篇是关于所得税预缴是本季度还是本年？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税预缴是本季度还是本年？财税知识，我们相信可能帮您解决所得税预缴是本季度还是本年？的财务和税务的问题。

所得税预缴是本季度还是本年？

所得税季报应该报当月利润表的本年利润数，而不是当季利润数，报表填法是填当年利润，计算应纳税额，减去已预缴所得税（以前季度预缴），最后得出本季应纳税数。

每个季度交的企业所得税是预缴企业所得税，一般是按本年1月1日到本期的利润总额*企业所得税税率25%-本年度已预缴的企业所得税额=本期应预缴的企业所得税。

还有一种是按上年所缴的所得税按季度平均缴纳。

所得税预缴是怎么回事？

每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，看本年累计的利润，假如第一季度利润末本年利润累计为A，那么这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如利润表利润累计额小于A*（为B），那么这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交（B-A）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推。

也就是说从第一季度开始到后面几个季度，就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。

季度预缴所得税的时候，一般不用考虑纳税调整的问题，直接按照会计利润计算就行。

阅读完全文，所得税预缴是本季度还是本年你已经学会了吗？如果你有更好的处理方法，欢迎点击小窗口跟我们会计实操的老会计多多交流心得体会。

上述内容便是税法实务关于《所得税预缴是本季度还是本年？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税预缴是本季度还是本年？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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