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本月用上个月留底税额抵税如何分录？

会计学习资料5012022-12-06

这篇文章是本月用上个月留底税额抵税如何分录？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的本月用上个月留底税额抵税如何分录？财税知识，我们坚信能够帮您解决本月用上个月留底税额抵税如何分录？的财务和税务的问题。

本月用上个月留底税额抵税如何分录?

答：上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录?

购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

那么在上月月末的时候计算

本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)

若存在本期未交增值税,则月末时

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

那么,下个月报税时,只需要缴纳未交增值税税额即可

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

本月用上个月留底税额抵税如何分录?这个问题的相关解答已经在上文中介绍完毕了,各位如果有任何的疑问,欢迎前往会计实操.我们有答疑老师为大家解答专业上的疑问.

上述便是会计实务关于《本月用上个月留底税额抵税如何分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「本月用上个月留底税额抵税如何分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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