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递延所得税负债这个科目怎么做会计分录

会计学习资料2032022-12-06

这篇是有关递延所得税负债这个科目怎么做会计分录的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的递延所得税负债这个科目怎么做会计分录财税知识，我们相信也许能帮您解决递延所得税负债这个科目怎么做会计分录的财务和税务的问题。

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递延所得税负债这个科目怎么做会计分录

答：什么是递延所得税?就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

递延所得税负债这个科目怎么做会计分录?一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和暂时性差异。

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