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生产企业出口退税计算及账务处理怎么做?

会计学习资料3822022-12-06

这篇文章是生产企业出口退税计算及账务处理怎么做?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的生产企业出口退税计算及账务处理怎么做?财税知识，我们坚信能够帮您解决生产企业出口退税计算及账务处理怎么做?的财务和税务的问题。

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生产企业出口退税计算及账务处理怎么做?

生产企业出口退税计算：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

当期应退税额和免抵税额的计算

1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)

生产企业出口退税账务处理：

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：

借：其他应收款--出口退税

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款--出口退税

以上就是会计实操小编为大家整理的关于生产企业出口退税计算及账务处理怎么做的全部内容了，获取更多财务知识，请持续关注会计实操网的更新，相信你一定能有所收获!

上述内容便是税法实务关于《生产企业出口退税计算及账务处理怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「生产企业出口退税计算及账务处理怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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