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计提坏账准备需要计提所得税资产吗?

会计学习资料2652022-12-06

这篇是关于计提坏账准备需要计提所得税资产吗?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的计提坏账准备需要计提所得税资产吗?财税知识，也许能够帮您解决计提坏账准备需要计提所得税资产吗?的财务和税务的问题。

计提坏账准备需要计提所得税资产吗?

会计计提坏账准备计入当期损益，减少了当期利润，税法规定坏账在实际发生的当期计算所得税时允许扣除。

因此，坏账准备是将来可以抵扣应税所得的时间差异，表现为将来减少企业的现金流出，符合资产的定义

在会计上因为有坏账准备，所以应收账款的账面价值比计税基础小，所以产生可抵扣暂时性差异，自然确认递延所得税资产。确认额为坏账准备*所得税税率。

年末坏账准备计提后所得税怎么处理?

会计规定：《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定：有客观证据表明应收款项发生了减值的，确认减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提后，可以转回。

税法规定：企业发生的坏账，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备，提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备;实际发生的坏账损失，超过已提取坏账准备的部分，可在当期直接扣除。

结论：由于财税处理的差异，企业计提的坏账准备就形成了“可抵减暂时性差异”，根据《企业会计准则第18号──所得税》规定，应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于计提坏账准备需要计提所得税资产吗的全部内容了，坏账准备是将来可以抵扣应税所得的时间差异，表现为将来减少企业的现金流出，若仍感到疑惑，请于窗口老会计取得联系。

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