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案例分析建筑行业核定征收的账务处理

会计学习资料4012022-12-06

这篇文章是案例分析建筑行业核定征收的账务处理的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例分析建筑行业核定征收的账务处理财税知识，我们相信可能帮您解决案例分析建筑行业核定征收的账务处理的财务和税务的问题。

案例分析建筑行业核定征收的账务处理

答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第九条规定：“纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率”，根据此文件规定，纳税人的应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应税所得率，如果纳税人没有及时申报调整，就表明纳税人违规。同时，国税发〔2008〕30号第十五条规定：“对违反本办法规定的行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理”。

【案例分析】

某企业账内应税收入总额1000万元，账内可税前列支的成本费用870万元（都有发票入账金额），账上的税务利润130万元，核定应税所得率10%（即定率预缴率2.5%），已实际申报缴税25万元。请分析该企业存在的税收风险。

1、该企业实际应税收入总额1000万元，实际应税利润（即应纳税所得额）130万元，增减变化为30%［（130-100）/100×100%=30%］。由于本案例中的应纳税所得额增减变化达到20%以上，应及时向税务机关申报调整已确定的应税所得率，应按照企业账面上的税务利润补税：130×25%-25=7.5万元。

2、如果不补税，企业在做账时，使用的发票入账金额假设为A，则（1000—A-1000×10%）/100×100%=20%，则A为880万元。本案例中，该企业最多能够使用的白条入账金额为：1000-880-1000×10%=20万。

看完本篇文章给您带来的案例，对于建筑行业核定征收的账务处理您是否看懂了呢？如果您有什么不明白的地方，可以咨询会计实操的在线老师哦！

以上是会计分录关于《案例分析建筑行业核定征收的账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例分析建筑行业核定征收的账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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