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​期末留抵税额怎么结转?

会计学习资料1232022-12-05

本篇是关于​期末留抵税额怎么结转?的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​期末留抵税额怎么结转?的相关财税知识，我们相信可能您解决​期末留抵税额怎么结转?的财税学习和工作问题。

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期末留抵税额怎么结转?

上期有增值税留抵税额转出结转方法如下:

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额.

进出口期末留抵税额计算公式

增值税留抵税额=本期销项税额-进项税额-上期留抵税额;用于抵减下一期的销项税额增值税应退税额是指当期应退回给企业的税额,以免抵退为例假如当期应纳税额<0如果当期应纳税额的绝对数<=当期免抵退税额那么当期应退税额=当期的留抵税额,当期免抵税额=免抵退税额-退税额 ,留抵税额为零

如果当期应纳税额的绝对数>当期免抵退税额那么当期应退税额=当期的免抵退税额,当期免抵税额=免抵退税额-退税额,当期留抵税额=当期应纳税额绝对数-当期应退税额

留抵税额,是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,我国之前采取不予退还留抵税额,结转到下一个纳税期继续抵扣的做法.2018年,财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》,明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业,以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还.

以上整理的资料内容,就是我们关于"期末留抵税额怎么结转?"这一问题的具体回答.对于期末留抵税额的结转,就是上文所讲的那样,现在大家应该也清楚明白是怎么一回事了吧!此外,进出口期末留抵税额计算公式,希望也能帮助大家.

上述便是会计资料关于《​期末留抵税额怎么结转?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​期末留抵税额怎么结转?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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