交易性金融资产取得及会计分录如何做

这是一篇关于交易性金融资产取得及会计分录如何做的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中交易性金融资产取得及会计分录如何做的相关财税知识，可能能够您解决交易性金融资产取得及会计分录如何做的财税学习和工作问题。

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交易性金融资产取得及会计分录如何做

一、购买交易性金融资产会计分录

购买交易性金融资产入账,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;对于取得交易性金融资产所发生有关交易费用,应在发生时计入投资收益核算:

初始确认会计分录如下

借:交易性金融资产--成本

应收股利/利息

投资收益

贷:银行存款/其他货币资金--存出投资款

二、出售交易性金融资产会计分录

出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期损益,做以下分录处理:

借:其他货币资金等(实际收到的钱)

贷:交易性金融资产--成本

贷:交易性金融资产--公允价值变动(或借方,余额反向出)

贷:投资收益(损失记借方,收益记贷方)

三、交易性金融资产手续费会计分录

1、初始计量

借:交易性金融资产--成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用)

贷:银行存款

2、后续计量

(1)反映公允价值的变动

升值:

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

贬值:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

注:此类金融资产不计提减值

(2)持有期间

借:应收股利/应收利息(双面)

贷:投资收益

借:银行存款

贷:应收股利/应收利息

3、处置时

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产--成本

--公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

交易性金融资产成本是否包括交易费用?

交易性金融资产成本中不包括交易费用.取得交易性金融资产具体的会计处理如下:

借:交易性金融资产--成本

应收股利

应收利息

投资收益

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金等

交易费用记入"投资收益"科目的借方,由此可见,交易性金融资产成本中不包括交易费用.

交易性金融资产取得时按公允价值计入交易性金融资产--成本的借方.

已宣告但尚未发放的现金股利登记在应收股利的借方,已到付息期但尚未领取的债券利息登记在应收利息的借方.

交易费用可抵扣的增值税登记在应交税费--应交增值税(进项税额)的借方.

支付的总价款总价款登记在其他货币资金等会计科目的贷方.

交易性金融资产取得及会计分录如何做?以上内容就是本期小编老师汇总的相关资料,通过上文资料的学习,大家应该对此交易性金融资产的会计处理都是有所认知的.上文中小编老师认为购买是可以通过交易性金融资产科目入账,但是在出售的时候则是可以通过其他货币资金科目核算,更多内容欢迎大家来关注本网站.

以上内容是会计实操关于《交易性金融资产取得及会计分录如何做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「交易性金融资产取得及会计分录如何做」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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