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季度申报所得税时需要先申报会计报表吗

会计学习资料1932022-11-27

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季度申报所得税时需要先申报会计报表吗，会计实务网为大家整理了如下内容。

季度申报所得税时需要先申报会计报表吗

没有先后顺序的，可以先申报所得税，在申报财报，也可以先申报财报，再申报企业所得税的。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 ，企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，专预缴税款。自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业属在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

不同的会计制度，财务报表的填写有何差异？

(一)若执行的是《企业会计准则》或《小企业会计准则》，并且属于按季度报送财务报表的纳税人，在编制《损益表》或《利润表》时，"本期数"或"本月(季)金额"应填写当季最后一个月的相关数据。例：三季度《损益表》"本期数"或《利润表》"本月(季)金额"应填写9月份当月数据，"本年累计数"或"本年累计金额"应填写1-9月份数据。

(二)若执行的是《企业会计准则》，并且属于按月度报送财务报表的纳税人，在编制《利润表》时，"本期金额"应填报本年1月至填报截至所属月份的累计数，"上期金额"应填去年同期数，《现金流量表》也按照此规则填写。例：9月份《利润表》"本期金额"应填写1-9月份数据，"上期金额"应填写上年度1-9月份数据。

(三)若执行的是《企业会计准则》，并且属于按季度报送财务报表的纳税人，在编制《利润表》时，"本期金额"应填报本年1月至填报截至所属月份的累计数，"上期金额"应填去年同期数，《现金流量表》也按照此规则填写。例：三季度《利润表》"本期金额"应填写1-9月份数据，"上期金额"应填写上年度1-9月份数据。

以上是关于季度申报所得税时需要先申报会计报表吗的全部解答，没有先后顺序的，可以先申报所得税，也可以先申报会计报表，看完上文你知道了吗，如果在实际操作中遇到其他的会计问题，可以咨询会计实务网的在线答疑老师!

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