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出口发票红冲如何申报增值税
我公司是一般纳税人,对外出租机电设备.2019年4月租赁服务中止,我公司开具了16%税率的红字增值税专用发票,金额17.24万元,税额2.76万元,应如何填写增值税纳税申报表?
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》( 国家税务总局公告2019年第15号)规定,自2019年5月1日起,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次.
因此,你公司2019年4月份开具16%税率的红字增值税专用发票,应将红字冲减的金额、税额分别计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》第2行"13%税率的服务、不动产和无形资产"开具增值税专用发票"对应列次.
收到红字发票需要认证吗?
取得的红字增值税发票是不需要认证的.这里又要分几种情况处理红票:
1.如果你是红票对应的原票没有认证过,对方给你开具的红票的话,你只需把它跟红票申请单、红票通知单、红字发票装订一起即可,重新索要发票.
2.如果是由于退货等取得的红票,那么在申请开具红票时,你就相应的做进项税转出处理了,等红票拿到后,直接附到凭证后即可.
根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)的规定:"红字专用发票暂不报送税务机关认证."
红字发票,是企业在发生销售退回时所开具的,开局之前,必须要向税务局申请开局《红字增值税专用发票》,经批准后,才可以开具,并及时入账!
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