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​股权转让企业所得税计算方法

会计学习资料3422022-12-05

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股权转让企业所得税计算方法

企业作为公司股东,转让其持有的公司股权,应当按照"转让财产收入"缴纳企业所得税.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额.

计算公式:应纳税所得额=转让股权收入-(取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)×25%

当股权转让方是公司制企业以及合伙企业的法人合伙人时,需要缴纳企业所得税.按转让股权方式不同,分为:

1、转让内资非上市公司股权

企业股权转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税.也就是说,股权转让所得与个人股权转让所得不同,不单独计算纳税,而是并入该企业当年度应纳税所得按适用税率计算纳税.

根据现行规定,居民企业之间的股息、红利所得免征企业所得税,也就是说股权转让所得征税,股权持有期间的收益不征税.因此企业在办理转让股权之前,可以先由被投资企业进行留存利润收益分配,待留存收益分配完成后,再办理转让股权,以减少股权转让收入,降低投资方所得税税负.

2、转让上市公司股票

如果是企业转让上市公司股票,取得的所得是应税收入,应纳入应纳税所得额计算缴纳企业所得税.

股东之间股权转让是否缴税

第一种情况,股东为自然人:按照个人本次转让取得净收益的20%交纳个人所得税.净收益=股东本次取得入-股东原投入成本,个人所得税=净收益×20%.你按照原值转让,也即个人交纳所得税为0元.

第二种情况,股东为公司:按照该公司取得净收益的25%交纳所得税.净收益=股权转让收入-原投入成本,股东本次取得的收益一般与股东公司的其他收益合交计算交纳所得税.你那招原值转让,也即个人交纳所得税为0元.

股权转让企业所得税计算方法如上,股权转让在缴纳企业所得税时,也应该要清楚它税前扣除的条件,只要符合税前扣除条件,那到时候要缴纳的企业所得税就可以大大减少.如果在计算企业所得税时有遇到问题,也可以通过网站询问老师解决.

上述是会计职称考试资料关于《​股权转让企业所得税计算方法》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「​股权转让企业所得税计算方法」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。

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