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小规模纳税人什么时候计提附加税

会计学习资料3942022-12-05

这篇是有关小规模纳税人什么时候计提附加税的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模纳税人什么时候计提附加税的相关财税知识，我们相信也许能够您解决小规模纳税人什么时候计提附加税的财税学习和工作问题。

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小规模纳税人什么时候计提附加税

按照企业的规定，具体看企业是按月计提的，还是按季度缴纳的。

计提附加税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

贷：应交税费——地方水利建设基金

贷：应交税费——印花税

小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报?

附加税可按月正常申报。

附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加，其计税基数是实际缴纳的增值税额。

增值税按季申报的话，则该季度第一月和第二月，增值税实际缴纳为零，附加税就也是零，进行零申报就可以了。第三月增值 税缴纳金额计算附加税，做为第三月附加税有税申报。

按税收征管规定，没有税额也必须进行零申报。

所以，附加税头两月进行零申报，最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税。

小规模纳税人月末如何计提应交增值税？

小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。

1、用本月的销售额/1.03，先换算成不含税销售额。

2、不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。

3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。

1、小规模纳税人，缴纳增值税后，不能忘记缴纳其他的附加税。例如，城建税、教育费附加和地方教育费附加。这三者的税率，根据不同的地区有所差异。在缴纳之前，需要先查询税率。具体会计分录如下：

借：税金及附加

贷：应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

应交税费－地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录：

借:应交税费-应缴增值税

应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

应交税费－地方教育费附加

贷:银行存款

2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。

小规模纳税人什么时候计提附加税？以上就是这一问题的相关阅读，小编在上面已经全部为你们解答完毕了。如果还有其他的问题自己不理解怎么做的，这个时候不妨直接咨询我们的官网老师！

上述是会计考试资料关于《小规模纳税人什么时候计提附加税》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人什么时候计提附加税」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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