支付机构会计分录怎么做（支付机构的主要业务类型）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关支付机构会计分录怎么做和支付机构的主要业务类型的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、财政部门直接支付的会计分录怎么做
• 2、支付货款怎么做分录?
• 3、支付货款会计分录怎么做
• 4、支付银行手续费会计分录如何做账
• 5、支付银行手续费怎么做会计分录

财政部门直接支付的会计分录怎么做

一、事业单位采用财政部门直接支付方式下的会计分录。

1、发生支出时，事业单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及有关凭证，，直接贷记“财政补助收入”。

例：20XX 年 6 月 20 日，某事业单位用财政专项补助购买一台不需安装的设备，设备价款为 5000000 元，由财政直接支付。该事业单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及有关凭证，应编制如下会计分录：

借：固定资产 5 000 000

贷：非流动资产基金——固定资产 5 000 000

借：事业支出——财政补助支出 5 000 000

贷：财政补助收入 5 000 000

2、在财政直接支付方式下，年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记“财政应返还额度——财政直接支付”科目，贷记“财政补助收入”科目。

3、下年度恢复财政直接支付额度后，事业单位以财政直接支付方式发生实际支出时，借记“事业支出”等科目，贷记“财政应返还额度——财政直接支付”科目。

扩展资料：

财政直接支付的流程：

1、一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

2、财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。

3、代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。

4、一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。

5、代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。

6、人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

参考资料来源：百度百科-财政直接支付

支付货款怎么做分录?

问题一：支付货款怎么做分录 支付货款

借：应付账款---XX公司

代：银行存款

认证发票入账

借：原材料等

借：应交税费--应交增值税--进项税

代：应付账款

问题二：本公司支付对方货款的钱，怎么做分录？ 你是根据支票兑付前就有款项入帐才开的支票吧，那最好是先不入帐，等入帐的钱做了帐以后再处理这笔帐。确实要入那就只好出负数，编制调节表与银行对帐。

问题三：支付货款怎么做分录呢 进货，支付50000元货款，是含税价吗？公司是一般纳税人还是小规模纳税人？

我以50000元货款为含税价，一般纳税人来做分录，假如这些货物以含税价60000元销售。（购货和销售时都要有发票哦。）

进货时，

借：库存商品 42735.04

应交税费――应交增值税――进项税 7264.96

贷：银行存款 50000

销售时，

借：银行存款或应收账款 60000

贷：主要业务收入 51282.05

应交税费――应交增值税――销项税 8717.95

同时，结转成本，

借：主要业务成本 42735.04

贷：库存商品 42735.04

月末，结转收入和成本至本年利润，

借：主要业务收入 51282.05

贷：本年利润 51282.05

借：本年利润 42735.04

贷：主要业务成本 42735.04

这中间的差价10000元，

一部分是毛利润=收入-成本=51282.05-42735.04=8547.01元，

另外一部分差价是应交增值税税额=销项税-进项税=8717.95-7264.96=1452.99元。

还有运费，是直接从购货单位运往工地，如果运费是你们单位出，要计入销售费用。

问题四：预先支付货款如何做会计分录 分几步

1、预付款的时候

借：预付账款

贷：库存现金/银行存款（看你是用什么方式支付的）2、货到的时候，直接入库

借：库存商品

贷：预付账款

应付账款

3、支付余款

借：应付账款

贷：库存现金

问题五：替客户支付货款怎么做分录 收到A公司货款时：

借：银行存款 1000

贷：应收帐款---A公司 1000

给B公司货款时：

借：应收帐款----A公司 200

贷：银行存款 200

A公司、B公司、你们公司，要签订一个三方协议，表明你们代替A公司付200元给B公司，此协议一式三份，需盖三个单位的红公章，每方各留一份。你们单位将这份协议连同付款给B公司的付款凭证一起订入记帐凭证。

问题六：支付货款和卖出货物的会计分录怎么做 1、你们三方之间的合同是怎么定的？是你方作为中介机构，收取手续费，卖方发票直接开给日本客户呢，还是卖方发票开给你们，你们再开发票给日本客户？

2、如果是你们收取手续费，则：

借：其他应收款 10 000

贷：银行存款 10 000

借：其他应收福 16 712

贷：银行存款 16 712

借：银行存款 4 302.72

贷：其他应收款 4 302.72

借：银行存款 40 868.73

贷：其他应收款 40 868.73

借：其他应收款 18 459.45

贷：主营业务收入 18 459.45

借：营业税金及附加

贷：应交税费――营业税 922.97

贷：应交税费――城市维护建设税 64.61

贷：应交税费――教育费附加 27.69

3、如果是开发票，则按发票金额确认收入：

借：预付账款 10 000

贷：银行存款 10 000

借：预付账款 16 712

贷：银行存款 16 712

取得卖方发票：

借：库存商品 22 830.77

借：应交税费――应交增值税（进项税额）3 881.23

贷：预付账款 26 712

销售给日方：

借：银行存款 4 302.72

贷：预收账款 4 302.72

借：银行存款 40 868.73

贷：预收账款 40 868.73

借：预收账款 45 171.45

贷：主营业务收入 45 171.45

出口退税办理后：

借：应收出口退税款 3 881.23

贷：应交税费――应交增值税（出口退税） 3 881.23

问题七：支付货款订金10万元，怎样做这个会计分录？ 可以做预付款场做：

借：预付帐款－－公司10万元

贷：银行存款10万元

收到货及发票后，（不考虑增值税）做：

借：原材料10万元＋差额

贷：预付账款－－公司10万元

贷：银行存款（差额）

问题八：帮别的公司付款如何做会计分录？ 借：其他应收款――某某公司（帮助的那个公司）

贷：银行存款或库存现金

别的公司还款给你公司

借：银行存款或库存现金

贷：其他应收款-----某某公司（帮助付款的那个公司）

问题九：代收货款的会计分录怎么做 （1）如果甲公司代你公司收到了乙公司的货款（不考虑增值税），

借：应收账款――乙公司 10000

贷：主营业务收入 10000

甲公司把收到的货款转交给你们的时候，

借：银行存款 10000

贷：应收账款――乙公司 10000

你们把乙公司的货款支付给甲公司的时候（在已计提应付给甲公司货款的前提下），

借：应付账款――甲公司 10000

贷：银行存款 10000

（2）如果甲公司答应代你公司收取而尚未收到乙公司的货款时（不考虑增值税），

借：应收账款――乙公司 10000

贷：主营业务收入 10000

同时你公司要付给甲公司货款，

借：原材料/库存商品 等 10000

贷：应付账款――甲公司 10000

如果你公司在甲公司之前已收到乙公司的货款，然后你公司把乙公司的货款用以支付给甲公司，

借：银行存款 10000

贷：应收账款――乙公司 10000

借：应付账款――甲公司 10000

贷：银行存款 10000

有些人可能会把这一步简化成――

借：应付账款――甲公司 10000

贷：应收账款――乙公司 10000

但我认为最好不要简化，因为简化了就难以看出资金的流动

问题十：支付货款怎么做分录 支付货款

借：应付账款---XX公司

代：银行存款

认证发票入账

借：原材料等

借：应交税费--应交增值税--进项税

代：应付账款

支付货款会计分录怎么做

支付货款的分录如下：

借：应付账款—客户名称，

贷：银行存款。

待收到客户的发票以后，则根据发票内容借记原材料或者库存商品科目，贷记应付账款，这样应付账款科目就平账了。分录如下：

借：原材料（或库存商品），

贷：应付账款—客户名称。

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。

支付银行手续费会计分录如何做账

一、支付银行手续费的会计分录是：

借：财务费用

贷：银行存款

二、说明。财务费用”科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。该科目是损益类的“损”，发生财务费用时费用增加记入借方。

扩展资料：

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。

企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。

1、利息支出的审查

（1）企业当年列支的利息支出是否确实属于当年损益应负担的利息支出，有无将应由上年度或基建项目承担的利息支出列入当年损益。

（2）利息支出列支范围是否合规，注意审查各种不同性质的利息支出的处理是否正确。一般而言，企业流动负债的应计利息支出计入财务费用。

企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，生产经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；与购建固定资产或无形资产有关的在其竣工之前的，计入购建资产价值；企业的罚款违约金列入营业外支出。

（3）审查存款利息收入是否抵减了利息支出，计算是否正确，特别应注意升降幅度较大的月份，分析其原因。

2、汇兑损失的审查

（1）审查企业列支的汇兑损益是否确已发生，即计算汇兑损益的外币债权、债务是否确实收回或偿还，调剂出售的外汇是否确已实现。

（2）审查汇兑损益计算的正确性，计算方法的前后一致性。

（3）审查有无将不同数量的外币之间的记账本位币差额当成汇兑损益的现象。

（4）审查企业经营初期发生的汇兑损益，尤其是外汇调剂、汇兑损失应查明发生的具体时间，有无为了延续减免税期，而人为地将筹建期间发生的汇兑损失计入生产经营期间汇兑损失的行为。

3、各种手续费的审查

主要审查各种手续费的真实性、合法性、合理性及计算正确与否；有无将应列入其他费用项目的或者应在前期、下期列支的手续费计入当期财务费用。

参考资料来源：百度百科-财务费用

支付银行手续费怎么做会计分录

支付银行手续费会计分录：

借：财务费用-金融手续费

贷：银行存款

或：

应计入财务费用-手续费。

银行汇款手续费

借：财务费用——手续费

贷：银行存款

银行收到利息比如500元

借：银行存款500

贷：财务费用-500

手工和电脑都一样

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

参考资料来源:百度百科-银行存款

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于支付机构会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决支付机构的主要业务类型账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。