隔月增值税专票怎么做会计分录（隔月专票怎么作废）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈隔月增值税专票怎么做会计分录，以及隔月专票怎么作废对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、增值税专用发票会计分录怎么写？
• 2、增值税专用发票会计分录
• 3、增值税专用发票本月已认证,但要下个月抵扣,这个凭证分录怎么做？
• 4、先开发票，隔半个月后收款时应该怎么做会计分录

增值税专用发票会计分录怎么写？

1、当月应缴和未缴增值税：借：应交税款-应交增值税（转出未付增值税） 贷：应交税款-未付增值税

2、当月未缴纳增值税时： 借：应交税金-未缴纳增值税贷款：银行存款

3、当月增值税在当月支付·借：应交税款 - 应交增值税（已缴税款） 贷：银行存款

4、月末结转：借：应交税款 - 未付增值税贷：应缴税款-应付增值税（已缴税款）

拓展资料

增值税是一种以商品流通过程中产生的增值税为基础征收的一种流转税。 由国家税务总局征收。 税收收入的50%是中央财政收入，50%是地方收入。根据购入固定资产所含税项的扣除方式不同，增值税可分为生产增值税、收入增值税和消费增值税三种税种。自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元（含本金额）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税专用发票由国家税务总局设计印制，仅供增值税普通纳税人使用。 它不仅是纳税人反映经济活动的重要会计凭证，也是记录卖方纳税义务和买方进项税额的法定凭证； 是增值税计算和管理中重要的、具有决定性意义的法定专用发票。

发票作用：

1，增值税专用发票为商业凭证。 由于发票购买的税款可以抵税，因此买方应向卖方支付增值税。 因此，它也是一种纳税凭证，起到卖方纳税义务和买方进项税额的法律证明作用。

2，一种商品的初始生产和最终消费之间的每个环节都可以连接增值税专用发票。 根据专用发票上注明的税额，对每个环节进行征税和抵扣，使税款从上一个经营环节转移到下一个经营环节，直至商品或服务提供给最终消费者，总和 各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额为商品或服务的整体税负。 因此，体现了增值税普遍征收、税负公平的特点。

增值税专用发票会计分录

如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如是购进

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

增值税专用发票本月已认证,但要下个月抵扣,这个凭证分录怎么做？

增值税专用发票本月已认证,但要下个月抵扣,这个凭证分录怎么做？

辅导期一般纳税人？

通过 应交税金-待抵扣进行税额，，过渡一下

认证后

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

收到比对结果后

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

增值税专用发票这个月开的，下个月做账抵扣可以吗

只要在有期限内都可以抵扣。规定的增值税专票抵扣期限是180天。

增值税专用发票为抵扣联该怎么做凭证

1、增值税专用发 票抵扣联不作为做账凭证，而是以发 票联或记账联作为原始凭证做账。

2、增值税专用发 票抵扣联，是用于认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果通知书一起单独存放，以备检查。年末将一年的增值税专用发 票抵扣联和认证结果通知书装订成册，与其他会计档案一起存档。

当月开的增值税专用发票可以先入账，下个月再认证抵扣吗

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。专用发票，“增值税专用发票”的简称。用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。

12月的增值税专用发票未认证按认证的做的凭证这个月认证凭证咋做？

12月做错的凭证红字冲掉，这个月按实际认证的做进项入账。

本月将某些增值税专用发票已认证，但发现其进项税款是不能抵扣的，该怎么做？

直接进费用。

急！本月认证通过的增值税专用发票，下个月要冲红重开，怎么办？

1、问：请问我在3月报2月的税报时，正常申报吗？

答：当然是正常申报

2、3月冲红重开，4月报3月税时，税报上要怎么做？

答：最后一句看不大懂~

3、是我们购货方提起在税控机上红字申请吗？还是到税务局？具体的程式是怎样

答：双方都可以开具申请，如果你想方便的话，就叫对方开具红字申请，然后凭打印出来的红字申请单及相关发票去国税局办理红字发票开具通知书。凭此通知书开具红字发票。

增值税专用发票能不能留到下个月抵扣

增值税专用发票自开出之日起90天内认证有效，当月认证当月抵扣（辅导期一般纳税人当月认证次月抵扣）。一般纳税人如购买的商品不属于抵扣范围（例如购买小轿车），收取的增值税专用发票即使认证了也不能抵扣。这种发票就属于认证不申报抵扣的。

增值税专用发票当月认证了就需要抵扣吗

增值税专用发票当月认证了，只要在增值税纳税申报表附列资料二中申报了，就可以当月或者留在以后的期限中抵扣。

先开发票，隔半个月后收款时应该怎么做会计分录

1、开发票时，做应收单，增加应收账款，会计分录为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费

2、收款时，做收款单，将应收账款冲销，会计分录为：

借：银行存款、库存现金

贷：应收账款

扩展资料：

会计分录的编制方法为：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录

参考资料来源：百度百科-常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科-会计分录

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