增值税补交会计分录怎么做（补交的增值税）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈增值税补交会计分录怎么做，以及补交的增值税对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、补提增值税怎么做分录?
• 2、补交增值税会计分录怎么写
• 3、税务稽查补缴的增值税会计分录
• 4、补缴上月增值税会计分录

补提增值税怎么做分录?

补提销项税金的分录怎么做？

一、如果2006年未结帐，将销项税金从收入中转出：

借：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

二、如果已经结帐，按下面的方法处理：

假如补提销项100000，这样涉及2006年多交所得税33000（假如所得税税率为33%）

借：以前年度损益调整 100000

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）100000

借：应交税金-应交所得税 33000

贷：以前年度损益调整 33000

借：利润分配-未分配利润 67000

贷：以前年度损益调整 67000

2007年“应交税金-应交所得税”出现贷方余额后即为实际应纳所得税额。

补提以前年度（销项）增值税 怎么做会计分录

这笔收入不要在未分配利润里调整，只调整税金

借：应交税金--增值税--纳税检查

贷：银行存款

调整以前年度

借：以前年度损益调整--收入

贷：应交税金--增值税--纳税检查

2、借：应缴税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整

3、借：盈余公积

贷：利润分配---未分配利润

4、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

补提以前年度（销项）增值税 怎么做会计分录 10分

这笔收入不要在未分配利润里调整，只调整税金 借：应交税金--增值税--纳税检查 贷：银行存款 调整以前年度 借：以前年度损益调整--收入 贷：应交税金--增值税--纳税检查 2、借：应缴税费—企业所得税 贷：以前年度损益调整 3、借：盈余公积 贷：利润分配---未分配利润 4、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整

请问补计提上月的增值税怎么做分录啊?

就是结转到未交增值税功细科目呀。

借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税

贷：应交税费－未交增值税

然后下期缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

少计提增值税,现在要补提增值税应该怎样做会计分录

会计分录如下：

补计提上月增值税

借：主营业务税金及附加 0.01

贷：应交税金-应交增值税 0.01

补提增值税会计分录

这个分录可以在1月份里补上，因为它什么都不影响，只是没有结转而已。

小规模纳税人补提增值税的会计分录怎么做？

借：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

如何补计提增值税

借：营钉税金及附加 79338.83元

贷：应交税费-应交增值税 79338.83元

补计提上年附加税如何做分录

运用：“以前年度损益调整”科目核算。

补缴上年度增值税的会计分录

1、补计增值税时

借:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82

贷:应交税费-应交增值税 2.82

2、交纳增值税时

借:应交税费-应交增值税 2.82

贷:银行存款 2.82

3、调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润 2.82

贷:以前年度损益调整-补缴增值税 2.82

4、交纳滞纳金处理

借:营业外支出 0.14

贷:银行存款 0.14

补交增值税会计分录怎么写

企业补交以前年度增值税的会计分录，如下：

1、缴纳未缴的，

按正常做：

借：应交税费-增值税（一般纳税人是未交增值税），

贷：银行存款。

经税务检查需补缴的，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-增值税-税收检查调整缴纳，

借：应交税费-增值税-税收检查调整，

贷：银行存款，

2、同时，也可直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发〔1998〕44号）附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金--增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额（即贷方余额）并予转出。

税务稽查补缴的增值税会计分录

①如果账务上已经确认了收入，但未确认相关的增值税，

1、补做增值税税款分录：

借：主营业务收入/其他业务收入

贷：应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）

2、补缴税款分录：

一般纳税人企业：

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人企业：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

3、罚款和滞纳金：

借：营业外支出

贷：银行存款

②如果账务上漏记收入，可以参考如下分录：

1、补做收入和税款分录：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）

2、补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。

跨年涉及以前年度损益科目时需要计入以前年度损益调整科目。小企业会计准则可以计入当期损益或是计入利润分配-未分配利润。

③存在失控发票，企业做进项税额转出处理：

借：相关成本费用（跨年涉及损益科目时计入以前年度损益调整）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款等。

补缴上月增值税会计分录

补缴上月增值税会计分录：

1、上月确认收入的时候，

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷： 应交税金-应交增值税-销项税，

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税），

借：应交税金-应交增值税-销项税，

贷：应交税费-未交增值税，

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；

分录如下，

借：应交税金-应交增值税-销项税，

贷：应交税金-应交增值税-进项税，

贷: 应交税费-未交增值税。

3、本月补缴增值税以后，做会计分录，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

通过上述对增值税补交会计分录怎么做和补交的增值税的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。