贴现凭证怎么写会计分录（贴现凭证的分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关贴现凭证怎么写会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习贴现凭证的分录的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、编制关于贴现票据的会计分录
• 2、票据贴现会计分录如何做
• 3、收到贴现凭证如何做会计分录
• 4、银行票据贴现会计分录怎么写
• 5、贴现的会计分录怎么写？
• 6、汇票贴现会计分录怎么写

编制关于贴现票据的会计分录

一、承兑汇票到期价值=100000+100000*6%/360*90=101500元

贴现期：从2009.7.15至2009.9.3共计16+31+3=50天

贴现息：101500*9%/360*50=1268.75元

贴现净额：101500-1268.75=100231.25元

二、借：银行存款100231.25

财务费用1268.75

贷：应收票据——甲公司101500

三、借：应收票据——甲公司101500

贷：应收账款——甲公司101500

四、贴现票据具有如下特点：

(一)体现了商业信用与银行信用相结合的特点。银行针对票据进行贴现是商业信用向银行信用的进一步转化，将商业信用与银行信用有机地结合起来，这有利于银行信用在信用领域的主导作用。

(二)体现了结算与信贷相结合的特点。票据作为一种信用工具，到期凭票付款，但从票款清算角度看，它又是一种结算工具。票据贴现，从票据行为来讲，是票据转让；从银行业务来讲，是银行的授信业务，属于信贷范畴。

五、贴现票据到期后，由贴现银行直接向承兑人(付款人)结算收回票款；体现了结算与信贷相结合的特点。这一特点把直接对借款人的贷款转变为间接向票据承兑人的资金融通，把结算工具与信用工具两者密切结合起来，拓宽了银行结算和信贷的职能作用。

扩展资料：

中国人民银行决定在全国范围内逐步实行的商业汇票的结算办法中，对贴现票据作了如下规定：

(一)贴现对象

关于贴现的对象，人民银行制定的《商业汇票办法》规定：商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。

这个规定从原则上规定了贴现对象，即商业汇票的收款人或被背书人都可申请办理贴现，并且只能向其开户银行申请办理，之所以作如此限制，就在于如未开户的银行为其办理贴现，一旦发生退票，持票人不便迫索票款。

(二)贴现期限

《商业汇票办法》对贴现期限规定为：贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。

(三)贴现利率、贴现利息和实付贴现金额

1、贴现利率。《办法》规定：贴现利率按现有同当信用贷款利率下浮3%执行。掌握略低于信用贷款相应利率，是考虑到贴现先收利息的复利因素。

2、贴现利息。贴现利息按实际贴现天数计算。其计算公式是：贴现利息=贴现票据票面金额*实际贴现天数(贴现日至汇票到期的前一日)*(月贴现率30)

3、实付贴现金额。《办法》规定：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。其计算公式是：实付贴现金额=汇票金额-贴现利息

(四)贴现到期的处理

《办法》中第二十四条规定：贴现到期，贴现银行应向承兑入收取票款。如收到退回的商业承兑汇票，贴现银行应从贴现申请人帐户内收取票款。

参考资料来源：百度百科-贴现票据

票据贴现会计分录如何做

票据贴现会计分录：

借：银行存款

贷：短期借款

财务费用—利息

票据贴现

票据贴现是应收和应付票据的贴现。企业筹措资金的一种方式。企业在应收票据到期之前，将票据背书后交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息(贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。应收票据贴现利息与贴现实得金额的计算公式为：贴现利息=票据到期价值×贴现率×贴现期，实得金额=票据到期价值-贴现利息。在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。对应付票据贴现折价要设立“应付票据贴现折价”账户核算，它是“应付票据”的抵减账户。应付票据贴现折价要按期摊配，转为利息费用。

扩展资料：票据贴现可以分为三种

分别是贴现、转贴现和再贴现。

1.贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；

2.转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式；

3.再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是央行的一种信用业务，是央行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。

收到贴现凭证如何做会计分录

应该是这么算的：

实付贴现金额=汇票金额-贴现利息，2184000-2146600=37400，不是36400. 三个数字中有一个是错误的。

申请贴现时，不用做账，在实现贴现，收到银行的款项时，再做账。

借：银行存款2146000

财务费用37400

贷：应收票据2184000

扩展资料：

贴现凭证

贴现凭证是持票人持未到期的银行承兑汇票到银行申请贴现时，应根据汇票填制一式五联的贴现凭证。

中文名 贴现凭证 外文名 Discount voucher

贴现凭证一式五联，第一联银行作贴现借方凭证，第二联银行作持票人帐户贷方凭证，第三联银行作贴现利息贷方凭证，第四联是银行给持票人的收帐通知，第五联由银行会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现贷方凭证。失票人申请挂失止付的，必须填写一式三联的挂失通知书并签章。

参考链接：百度百科贴现凭证

银行票据贴现会计分录怎么写

收到银行承兑汇票时，

借：应收票据，

贷：应收账款，

收到银行贴现时，

借：银行存款，

财务费用 （贴现利息），

贷：应收票据，

贴现利息=面值×贴现天数×贴现率/360，

贴现天数=贴现日至汇票到期日前一天的实际天数（遇到节假日顺延至最后一天）+3天划款日期（异地），

实付贴现金额=汇票金额-贴现利息。

贴现的会计分录怎么写？

【会计分录】：

1、收到票据时，

借：应收票据   贷：应收帐款

2、拿到银行贴现时，   

借：银行存款  财务费用（贴现息）  贷：应收票据

【贴现息】：

等于票据到期值×贴现率/360×贴现天数

【到期值】：

等于应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数/360）

【贴现释义】：拿没有到期的票据到银行或钱庄兑现或做支付手段，并由银行或钱庄扣除到期以前的利息，称贴现。

【概念】：

票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。

再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

【贴现的性质】：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

【贴现的利率】：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

汇票贴现会计分录怎么写

票据到期值=票据面值=票据利息(面值*票据利率*票据期限）=10000*（1+6%/2）=11200万票据贴现息=票据到期值*贴现息*贴现期=11200*9%/3=336万。

票据贴现净值=票据到期值-票据贴现息=11200-336=10864。到银行贴现和贴息

借：银行存款10861万       财务费用336万贷：应收票据 11200万

贴现是收款人将未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票背书后转让给受让人，受让人按票面金额扣去自贴现日至汇票到期日的利息以将剩余金额支付给持票人。商业汇票到期，受让人凭票向该汇票的承兑人收取款项。

按贴现利息支付方式，可以分为：

1、卖方付息：即贴现利息由卖方支付的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，贴现利息由我行直接从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收。

2、买方付息：即贴现利息由买方支付的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，贴现利息由我行向买方收取，并将全额贴现票款支付给贴现申请人。

3、协议付息：即贴现利息由买卖双方协商，分担支付据贴现利息的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，我行收取应由买方支付的贴现利息，再从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收应由卖方支付的贴现利息后，将贴现票款支付给贴现申请人。

扩展资料

贴现是收款人将未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票背书后转让给受让人，受让人按票面金额扣去自贴现日至汇票到期日的利息以将剩余金额支付给持票人。商业汇票到期，受让人凭票向该汇票的承兑人收取款项。

远期汇票经开具后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为或银行购买未到期票据的业务。

一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。

再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限

我国的票据市场通过票据的签发承兑、贴现、转贴现和再贴现等业务把企业、商业银行、中央银行有机地联系在一起, 从而有效地传导货币政策。

按贴现利息支付方式，可以分为：

1、卖方付息：即贴现利息由卖方支付的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，贴现利息由我行直接从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收。

2、买方付息：即贴现利息由买方支付的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，贴现利息由我行向买方收取，并将全额贴现票款支付给贴现申请人。

3、协议付息：即贴现利息由买卖双方协商，分担支付据贴现利息的票据贴现行为。贴现申请人持未到期的商业汇票向我行申请办理贴现时，我行收取应由买方支付的贴现利息，再从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收应由卖方支付的贴现利息后，将贴现票款支付给贴现申请人。

按核算主体及目的分类

按核算主体及目的不同可分为预算会计和财务会计。

预算会计：以实现公共职能为目的，以公共资产为核算对象，以公共事务为核算依据，以公共业务成果为主要考核指标，其具有“公共性”、“非营利性”、“财政性”的特点。是适用于各级政府部门、行政单位和各类非营利组织的会计体系。

财务会计：以营利为目的的经济实体为核算对象，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为改善企业内部管理和提高经济效益服务。是适用于各类企业及营业性组织的会计体系。

按报告对象分类

按其报告的对象不同而分为财务会计和管理会计。

财务会计：编制财务报表，为企业内部和外部用户提供信息。财务会计的信息是提供广泛的用户。其重点在于报告财务状况和营运状况，主要是对外部提供参考。

管理会计：主要是对企业的管理层提供信息，作为企业内部各部门进行决策的依据。没有标准的模式、不受会计准则的控制。

参考资料：百度百科-贴现

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于贴现凭证怎么写会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决贴现凭证的分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。