被退回会计分录怎么记账（被退回的商品怎么做分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关被退回会计分录怎么记账的会计知识，希望对于会计朋友学习被退回的商品怎么做分录的过程中有帮助。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、收到退款怎么做会计分录
• 2、销售商品被退回的会计分录是怎样的
• 3、退回的货款怎么做账?
• 4、销售商品被退回的会计分录 的会计分录怎么做
• 5、销售商品被退回的会计分录

收到退款怎么做会计分录

收到退款做会计分录的方法如下：

一、收到款项

借：银行存款/库存现金（红字）。

贷：应收账款（红字）。

二、冲减收入

借：应收账款（红字）。

贷：主营业务收入（红字）。

应交税费-应交增值税-销项税额（红字）。

三、商品退回结转成本

借：主营业务成本（红字）。

贷：库存商品（红字）。

红字更正法适用于哪些情况？

1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的，用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销，在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。

2、记账凭证借贷科目没错，但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。

退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，增值税专用发票又已经开具，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。

销售商品被退回的会计分录是怎样的

销售商品被退回的会计分录：

销售的时候：

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

对应结转成本的时候：

借：主营业务成本，

贷：库存商品等，

销售商品被退回的时候：

借：银行存款等借方红字，

贷：主营业务收入贷方红字，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额贷方红字，

对应结转成本的时候：

借：主营业务成本借方红字，

贷：库存商品等贷方红字。

退回的货款怎么做账?

一、退回货款的会计处理，就是不区分退回的本期销售和前期销售，直接冲减当期销售收入，会计分录为：

借：主营业务收入

应交费税

贷：银行存款

但是如果是在会计报表日且报表批准报出前退回的货款，则应冲减报表年度的销售收入，通过“以前年度损益调整”科目核算，会计分录为：

借：以前年度损益调整

应交费税

贷：银行存款

二、如果后续这笔货款还需支付，那按之前的分录做相反分录；如果不需要支付的，一般是按冲销费用处理。

扩展资料：

企业发生销货退回，不论本年度的还是以前年度的，都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。

企业发生销货退回、折让和折扣，实际工作中会发生虚拟销货退回，或者销售额和折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减的问题。

审查“主营业务收入”贷方明细账，将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对，看其是否相符，如果不符，应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证，查明企业是否故意推迟收入的入账时间。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

销售商品被退回的会计分录 的会计分录怎么做

退回销售商品时，做红字冲销凭证\x0d\x0a借：银行存款等（红字）\x0d\x0a贷：主营业务收入（红字）\x0d\x0a贷：应交税金--增值税（红字）\x0d\x0a同时：\x0d\x0a借：主营业务成本（红字）\x0d\x0a贷：库存商品（红字）

销售商品被退回的会计分录

销售商品被退回的会计分录

1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应收账款等等（相应科目）同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本

3、退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税金--增值税（红字）

同时：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

销售商品被退回的会计分录 的会计分录怎么做

未收款未开票商品销售被退回按照原分录科目数量金额用红字或负数冲减

借：应收账款—购货方单位

贷：主营业务收入—未开票收入

贷：应交税费—应交增值税—销项税额

借：主营业务成本—种类

贷：库存商品—种类—商品名称

销售商品会计分录？

收到货款

借：现金100

贷：主营业务收入100

未收货款

借：应收账款--A客户100

贷：主营业务收入100

这样应该就好理解了

〖会计分录〗销售商品

借：应收票据-商业承兑汇票万

贷：主营业务收入 100万

应交税费—应交增值税（销项税额）17万 （含税售价=不含税价格除以 （1+17%）

借：主营业务成本 80万

贷：库存商品 80万

乙公司因受场地限制，推迟到次月提货

借：在途物资 117万

贷：原材料 117万

销售商品的会计分录

1、借： 库存商品 100

借：应交税费-应交增值税（进项税额）17

贷：库存现金 117

2、借：库存现金 234

贷：主营业务收入或其他业务收入 200

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）34

3、借：主营业务成本 或其他业务成本 100

贷：库存商品 100

4、借：本年利润 100

贷：主营业务成本或其他业务成本 100

5、借：主营业务收入或其他业务收入 200

贷：本年利润 200

毛利润200-100=100

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”，你已经知道了，所以分录的另一半就不用我说了。

把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。

销售商品的会计分录：

借：主营业务收入

借：应交税费——应交增值税（销项税）

贷：应收账款或银行存款等科目

借：主营业务收入

贷：库存商品

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在从借方转入本年利润的贷方，结转后，主营业务收入在月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

问：销售商品的会计分录。。。

5.(1)甲企业销售商品时

借：应收账款 351000

贷：主营业务收入 300000

应交税费-应交增值税（销项税） 51000

（2）甲企业结转已销售商品成本

借：主营业务成本 240000

贷：库存商品 240000

（3）甲企业在10天内付款，可以享受现金折扣2/10。

应收账款=351000*（1-2%）=343980

借：银行存款

贷：应收账款

财务费用

关于被退回会计分录怎么记账和被退回的商品怎么做分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。