冲账挂账怎么编会计分录（冲销挂账如何做会计分录）

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本文目录一览：

• 1、应收账款冲账怎么做会计分录
• 2、挂账的会计分录怎么做
• 3、财务挂账冲账
• 4、红冲会计分录应该怎么做
• 5、挂账的会计分录如何做

应收账款冲账怎么做会计分录

冲账是会计操作上的一个概念，一般指冲减对应的科目，冲账需要根据实际业务来做对应分录。如果是之前的会计金额做错，冲账时可以直接做红字分录冲减对应的金额。如果是会计科目错误，比如应收账款是属于A公司的，计入到了B公司，则

借：应收账款—A公司，

贷：应收账款—B公司等。

挂账的会计分录怎么做

挂账的会计分录：发生应收账款(赊销)时，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费。收到款项，冲销应收账款，借：银行存款，贷：应收账款。

什么是挂账

“挂帐”一词并不是会计学中的术语，原因在于其的不规范性，但由于历史原因，为会计人员习惯性地使用。

它所包含的含义有：

1.确认某会计要素会计科目的意思。比如，“挂应付账款”，这里就是指确认为应付账款的意思，也就是，增加了应付账款。又如，“挂管理费用”，指确认为管理费用，即将费用计入管理费用中，从而增加了管理费用。

2.应确认而不确认的意思，含有违规不处理的意思。比如，“亏损挂账”，这是一种明显的违反会计制度的做法，它造成的后果在于隐瞒了企业的亏损情况，歪曲了企业的实际经营成果和财务状况，导致财务报表局部或整体的不可信，从而影响决策者做出正确的决策。

3.对第1点做更详细的补充。仓库管理人员填制进仓单后，将第二联和第三联交至采购部门交仓、核对，核对无误后再交给财务部门。挂账就是指财务部门收到第二三联而没有入账的这一段时间。例如，购进一批公牛排插，总计100元，仓管人员根据送货单或者销货发票填制进仓单，将进仓单第二、三联交给采购部门交仓、核对；再由采购部门交给财务部门，然后财务部门据此填制分录。分录填制完后，“挂”的账就“取下来”了，就没有挂账了。

拓展资料：挂账的风险是什么？

挂账需要注意涉税风险，预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款比较多的，可以设置“预收账款”科目；预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款”科目的贷方。单独设置“预收账款”科目核算的，“预收账款”科目的贷方，反映预收的货款和补付的货款；借方反映应收的货款和退回多收的货款；期末贷方余额，反映尚未结清的预收款项借方余额反映应收的款项。

财务挂账冲账

开始分录就不准确:

1 收到材料

借:原材料 25000

贷:应付帐款 25000

2 材料出库

借:工程施工-合同成本 10000

贷:原材料 10000

3收到发票

借:应付帐款 10000

预付帐款 15000

贷:银行存款 25000

4 收到全部发票

借:应付帐款 15000

货:预付帐款 15000

或者"

3 支付材料款

借:应付帐款 25000

贷:银行存款 25000

收到后面的发票放在这张凭证后面就行了.

红冲会计分录应该怎么做

一般是和之前要红冲的蓝字分录同样的科目和借贷方向，数字是负数，也就是红字。

红字更正法（又称红字冲账法），

1、适用范围

（1）记账后在当年内发现记账凭证所记会计科目错误

更正方法：先用红字金额填写一张与错误凭证相同的记账凭证，然后，再用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以登记入账。

（2）记账后在当年内发现会计科目没错，所记金额大于应记金额。

更正方法：用红字填制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额。

挂账的会计分录如何做

挂账一般是指应收账款，应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

应收账款的入账价值：包括销售商品或提供劳务从购货方或接受劳务方应收的合同或协议价款、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费、保险费等。

发生应收账款时：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

收到款项，冲销应收账款，

借：银行存款，

贷：应收账款。

关于冲账挂账怎么编会计分录和冲销挂账如何做会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。