会计分录中税率怎么算（会计分录中所得税费用怎么算）

今天给各位分享会计分录中税率怎么算的知识，其中也会对会计分录中所得税费用怎么算进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、增值税会计核算（会计分录及计算过程）
• 2、这个会计分录中的应交税费是怎么算出来的?
• 3、按25%税率计算并结转本月所得税。会计分录怎么写？

增值税会计核算（会计分录及计算过程）

(一)进项税额的核算

1.企业从国内采购货物：

借：材料采购等  

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

2.企业接受投资转入货物：

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本

3.企业接受捐赠的货物：

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：营业外收入(资本公积)

4.企业接受应税劳务(提供加工、修理修配劳务)：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

委托加工物资(委托加工材料)等

贷：银行存款等

5.购进免税农业产品：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

材料采购等

贷：银行存款等

6.企业进口货物：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

材料采购等

贷：银行存款等

7.企业购入固定资产：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：

借：材料采购等

贷：银行存款等

9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：

借：材料采购等

贷：银行存款等

10.企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票(不包括购入免税农业产品)：

借：材料采购等

贷：银行存款等

(二)销项税额核算

1.企业向外销售货物或提供应税劳务：

借：银行存款等

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)  

主营业务收入等

2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：

借：应付股利

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入等

3.小规模纳税人企业对外销售货物或提供应税劳务：

借：银行存款等

贷：应交税费(应交税金)——应交增值税

主营业务收入等

4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，直接作销售处理，则：

借：在建工程等

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。

则会计分录为：

借：在建工程

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    库

存商品等

5.企业将自产、委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：

借：长期投资

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

或：

借：长期投资

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入等

6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：

借：应付职工薪酬—应付福利费

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

或：

借：在建工程

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

库存商品

7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：

借：营业外支出

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

或：

借：营业外支出

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入

库存商品

8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：

借：应收账款等

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    其他业务收入

企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：

借：其他应付款

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

营业外收入

(三)出口退税的核算

按照规定，企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应交纳的增值税。企业在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税，企业在收到出口货物退回税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

企业已办理出口退税后，发生退货或退关的，应补交已退回的税款：

借：应交税费——应交增值税(出口退税)

贷：银行存款

(四)进项税额转出的核算

企业购进的材料物资改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目：

借：在建工程

或应付职工薪酬(应付福利费)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏，按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其会计分录为：

借：待处理财产损溢——流动资产损失

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

主营业务收入

库存商品等

(五)缴纳增值税税额的核算  

一般纳税人工业企业按规定预缴增值税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

次月初结算上月税款时需要补缴税款时，作与上述同样分录;收到退回多缴的税款时，作如下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税(已交税金)

小规模纳税人工业企业预缴税款时，作如下会计分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

次月初结算时需要补缴税款的，按补缴税款作同样分录;需要退回多缴的税款的，在收到退回的税款时，作会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交增值税

扩展资料

国内采购货物的增值税会计处理：

企业国内采购的货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记"应交税金一应交增值税（进项税额）"科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记"材料采购"（按计划成本计价）、"原材料"（按实际成本计价）、"商品采购"、"制造费用"、"管理费用"、"经营费用"、"其他业务支出"等科目，按照应付或实际支付的金额。

贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。

按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

在会计核算上，其购进货物或应税劳务所支付的增值税不能记入"应交税金一应交增值税（进项税额）"科目，而要记入购入货物或应税劳务的成本中。

这个会计分录中的应交税费是怎么算出来的?

会计分录中的应交税费是根据公式计算出来的：应缴税费=应纳税额×适用税率。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

拓展资料：

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

按25%税率计算并结转本月所得税。会计分录怎么写？

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”

扩展资料：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的中华人民共和国所得税法；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

参考资料来源：百度百科--企业所得税

通过上述对会计分录中税率怎么算和会计分录中所得税费用怎么算的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。